Quốc hội chốt thuế suất thuế thu nhập cá nhân cao nhất 35%

2. Cụ thể những thay đổi mới về thuế thu nhập cá nhân 2026:

2.1. Điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh:

 - Cụ thể căn cứ vào Luật thuế Thu nhập cá nhân năm 2025, theo nghị quyết 110/2025/UBTNQH 15 cụ thể điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh như sau:
   + Đối với bản thân người nộp thuế: 15.5 triệu đồng/ tháng (tương đương 186 triệu đồng/ năm)
   + Đối với mỗi người phụ thuộc: 6.2 triệu đồng/ tháng.
 - So với mức hiện hành áp dụng đến hết năm 2025 (11 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), mức giảm trừ gia cảnh mới tăng hơn 40%. Sự điều chỉnh này giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế đảm bảo được chính sách về thuế sát với thực tế chi phí sinh hoạt trong bối cảnh giá hàng hóa và dịch vụ liên tục tăng, đặc biệt với người lao động có thu nhập trung bình và có người phụ thuộc giảm đáng kể số thuế phải nộp, đồng thời phản ánh sự thay đổi về mặt bằng chi phí sinh hoạt thực tế. Từ đó nâng cao khả năng chi tiêu của người lao động và cải thiện đời sống.
 - Sự thay đổi này cũng phản ánh quan điểm của Nhà nước trong việc hướng tới công bằng xã hội. Những người có thu nhập thấp hoặc trung bình sẽ nhận được lợi ích trực tiếp, giúp họ duy trì mức sống ổn định và đảm bảo khả năng chăm lo cho người phụ thuộc như con cái hoặc người thân. Đây là một trong những biện pháp điều tiết thu nhập một cách hợp lý, vừa đảm bảo nguồn thu ngân sách vừa giảm bớt áp lực tài chính cho người dân.
 - Ngoài ra, việc tăng mức giảm trừ gia cảnh cũng có tác động tích cực đến thị trường lao động và nền kinh tế nói chung. Khi nghĩa vụ thuế giảm, người lao động có nhiều dư địa tài chính hơn để tiêu dùng, đầu tư cho giáo dục, y tế hay các khoản tiết kiệm dài hạn. Điều này không chỉ giúp nâng cao chất lượng sống cá nhân mà còn góp phần thúc đẩy chi tiêu tiêu dùng nội địa, từ đó hỗ trợ tăng trưởng kinh tế bền vững.

1.2. Gộp thủ tục đăng kí người phụ thuộc vào đăng kí thuế lần đầu:

 - Tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP, quy định về hồ sơ đăng ký người phụ thuộc đã được chuyển sang thực hiện cùng thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo pháp luật về đăng ký thuế. Vì vậy mà từ năm 2026, thủ tục đăng ký người phụ thuộc được gộp chung với thủ tục đăng ký thuế ban đầu. Khi thực hiện đăng ký thuế, người nộp thuế đồng thời kê khai thông tin người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh thay vì phải nộp hồ sơ riêng như trước đây. Quy định này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm thời gian thực hiện và hạn chế giấy tờ cho người nộp thuế.
 - Việc gộp thủ tục đăng ký người phụ thuộc vào thủ tục đăng ký thuế lần đầu được đánh giá là bước cải cách quan trọng trong lĩnh vực quản lý thuế. Thay vì phải thực hiện nhiều thủ tục riêng biệt như trước đây, người nộp thuế chỉ cần kê khai thông tin một lần khi đăng ký thuế ban đầu. Điều này giúp giảm đáng kể thời gian chuẩn bị hồ sơ, hạn chế việc bổ sung giấy tờ nhiều lần và tạo thuận lợi hơn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
 - Bên cạnh đó, quy định mới còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý dữ liệu của cơ quan thuế thông qua việc đồng bộ thông tin người nộp thuế và người phụ thuộc trên cùng một hệ thống. Việc cập nhật, đối chiếu và xử lý thông tin cũng trở nên nhanh chóng, chính xác hơn, từ đó giảm thiểu sai sót trong quá trình tính giảm trừ gia cảnh và quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
 - Ngoài lợi ích về thủ tục hành chính, việc đơn giản hóa hồ sơ đăng ký còn tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động mới tham gia thị trường lao động hoặc những cá nhân lần đầu phát sinh nghĩa vụ thuế. Quy định này được kỳ vọng sẽ góp phần thúc đẩy cải cách hành chính, hiện đại hóa công tác quản lý thuế và nâng cao trải nghiệm của người nộp thuế trong thời gian tới.

1.3. Lao động có nhiều nguồn thu nhập sẽ QTT tại nơi có thu nhập cao nhất:

 - Căn cứ vào Nghị định 373/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP), quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có nhiều nguồn thu nhập đã có sự thay đổi đáng chú ý, cụ thể như sau:
   + Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên (đã khấu trừ thuế tại nguồn) sẽ thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.
   + Trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, người nộp thuế được quyền lựa chọn nộp hồ sơ tại một trong các cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả các khoản thu nhập đó.
   + Nếu cá nhân nộp hồ sơ không đúng cơ quan thuế theo quy định, cơ quan thuế đã tiếp nhận sẽ dựa vào dữ liệu trên hệ thống để hỗ trợ chuyển hồ sơ đến đúng cơ quan thuế có thẩm quyền giải quyết.
 - So với trước đây, khi quyết toán tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng, quy định mới giúp xác định rõ đầu mối xử lý, hạn chế sai sót và tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế khi có nhiều nguồn thu nhập.
 - Quy định mới về quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi có nhiều nguồn thu nhập nhằm mục tiêu tạo sự minh bạch và thuận tiện cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan quản lý. Việc xác định cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập lớn nhất giúp tập trung hồ sơ tại một đầu mối, từ đó việc kiểm tra, rà soát và xử lý hồ sơ được thực hiện nhanh chóng và chính xác hơn. Điều này đặc biệt hữu ích đối với những cá nhân có thu nhập từ nhiều công ty hoặc tổ chức khác nhau trong cùng một năm, tránh việc phải làm nhiều hồ sơ quyết toán tại nhiều nơi, gây tốn thời gian và dễ nhầm lẫn.
 - Bên cạnh đó, việc cho phép người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế nếu có nhiều nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau cũng giúp tăng tính linh hoạt và phù hợp với thực tế. Người nộp thuế có thể chọn cơ quan thuế gần nơi sinh sống, nơi làm việc, hoặc nơi thuận tiện nhất để nộp hồ sơ, mà vẫn đảm bảo đúng quy định pháp luật. Đây là bước cải cách thiết thực giúp giảm bớt thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi cho người lao động.
 - Ngoài lợi ích cho người nộp thuế, quy định mới cũng hỗ trợ cơ quan thuế trong việc quản lý và theo dõi các nguồn thu nhập. Khi hồ sơ được tập trung về đúng đầu mối, cơ quan thuế dễ dàng đối chiếu dữ liệu, tránh trùng lặp, nhầm lẫn và tăng hiệu quả trong việc kiểm tra, thu thuế. Đồng thời, nếu người nộp thuế gửi hồ sơ không đúng cơ quan thuế, hệ thống dữ liệu điện tử sẽ tự động hỗ trợ chuyển hồ sơ đến đúng cơ quan có thẩm quyền, giúp quá trình giải quyết hồ sơ diễn ra suôn sẻ và nhanh chóng hơn.

1.4. Mở rộng diện thu nhập được miễn thuế TNCN:

 - Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ năm 2026, một số khoản thu nhập được bổ sung hoặc làm rõ thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân, tập trung chủ yếu vào các khoản mang tính an sinh và hỗ trợ người lao động. Cụ thể, một số nội dung đáng chú ý gồm:
   + Khoản hỗ trợ từ người sử dụng lao động trong các trường hợp khó khăn, thiên tai, bệnh hiểm nghèo… được quy định rõ hơn về điều kiện áp dụng miễn thuế.
   + Thu nhập từ các khoản phúc lợi tập thể như chi cho đám hiếu, hỷ, nghỉ mát, hỗ trợ đời sống… tiếp tục thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân nếu đáp ứng đúng quy định pháp luật.
   + Một số khoản thu nhập mang tính hỗ trợ xã hội cũng được rà soát, bổ sung nhằm giảm nghĩa vụ thuế cho nhóm người có thu nhập thấp và trung bình.
 - Việc mở rộng và làm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế không chỉ góp phần giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động mà còn tạo cơ sở pháp lý minh bạch hơn cho doanh nghiệp trong quá trình chi trả các khoản phúc lợi. Đồng thời, quy định mới cũng giúp hạn chế những vướng mắc phát sinh trong quá trình kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
 - Bên cạnh đó, chính sách này được đánh giá là phù hợp với bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng và nhu cầu bảo đảm an sinh cho người lao động. Khi nhiều khoản hỗ trợ thiết thực được miễn thuế, người lao động sẽ có thêm điều kiện ổn định đời sống, đặc biệt trong các trường hợp khó khăn hoặc phát sinh chi phí lớn ngoài dự kiến.
 - Ngoài ý nghĩa hỗ trợ người lao động, việc quy định rõ ràng các khoản miễn thuế còn giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc xây dựng chính sách phúc lợi nội bộ. Điều này không chỉ góp phần nâng cao quyền lợi cho người lao động mà còn tạo động lực giữ chân nhân sự, nâng cao hiệu quả làm việc và phát triển bền vững cho doanh nghiệp.

1.5. Thay đổi biểu lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:

 - Căn cứ pháp lý: Điều 9 Luật thuế Thi nhập cá nhân năm 2025. Từ năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời mức thuế suất cũng được sửa đổi theo hướng đơn giản và dễ áp dụng hơn.

 - Từ năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tinh giản còn 5 bậc thay vì 7 bậc như trước. Mỗi bậc thuế tương ứng với một mức thu nhập nhất định, và chỉ phần thu nhập vượt ngưỡng của bậc trước mới chịu thuế suất của bậc tiếp theo. Cách tính này giúp việc tính thuế trở nên công bằng hơn, vì người có thu nhập cao phải chịu mức thuế suất cao hơn, trong khi người có thu nhập thấp vẫn hưởng lợi từ mức thuế suất thấp.

 - Việc giảm số bậc thuế không chỉ đơn giản hóa thủ tục kê khai, quyết toán thuế mà còn giúp người nộp thuế dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế của mình. Các mức thuế suất được thiết kế phù hợp với thu nhập thực tế của người lao động, giảm rủi ro sai sót trong tính toán và đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế.
 - Ngoài ra, biểu thuế mới cũng phản ánh xu hướng cải cách thuế theo hướng đơn giản, hiệu quả và thân thiện với người nộp thuế. Khi áp dụng biểu lũy tiến từng phần này, cơ quan thuế và doanh nghiệp đều dễ dàng hơn trong việc kiểm soát, đối chiếu và quyết toán thuế, đồng thời góp phần giảm gánh nặng hành chính cho người lao động, đặc biệt là những người có nhiều nguồn thu nhập khác nhau.

Nguồn: 5 thay đổi mới nhất về thuế TNCN năm 2026 người nộp thuế cần lưu ý- E-INVOICE
https://einvoice.vn/tin-tuc/thay-doi-moi-nhat-ve-thue-tncn-nam-2026

Thông tin khác