Mục tiêu tổng thể của Kiểm toán viên và Doanh nghiệp Kiểm toán

Kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm giải trình của các doanh nghiệp. Quá trình kiểm toán được thực hiện bởi các kiểm toán viên (KTV) thuộc các doanh nghiệp kiểm toán (DNKT) độc lập, nhằm đưa ra ý kiến ​​kiểm toán về tính chính xác, trung thực và tuân thủ của báo cáo tài chính. 

Vậy mục tiêu tổng thể của KTV và DNKT là gì khi thực hiện cuộc kiểm toán và để đạt được mục tiêu tổng thể này, KTV và DNKT cần thực hiện các mục tiêu nào, cùng tìm hiểu ngay nhé!

1. Hiểu biết về hoạt động kinh doanh, môi trường kiểm soát và rủi ro liên quan đến báo cáo tài chính

• Hiểu biết hoạt động kinh doanh: KTV cần nắm rõ mô hình kinh doanh, sản phẩm dịch vụ, hoạt động chính, chiến lược kinh doanh, v.v. của đơn vị được kiểm toán.
• Đánh giá môi trường kiểm soát: Môi trường kiểm soát bao gồm các yếu tố như hệ thống kiểm soát nội bộ, văn hóa doanh nghiệp, đạo đức kinh doanh, v.v. KTV cần đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa và phát hiện sai sót.
• Xác định rủi ro sai sót trọng yếu: Rủi ro sai sót trọng yếu là rủi ro có thể ảnh hưởng đáng kể đến báo cáo tài chính. KTV cần xác định các rủi ro sai sót trọng yếu có thể xảy ra và đánh giá mức độ rủi ro của chúng.

2. Thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp

• Bằng chứng kiểm toán: Bằng chứng kiểm toán có thể bao gồm hồ sơ kế toán, tài liệu chứng từ, lời giải thích của ban lãnh đạo, quan sát các hoạt động kinh doanh, v.v.
• Thủ tục kiểm toán: KTV cần thực hiện các thủ tục kiểm toán phù hợp để thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp, ví dụ như kiểm tra hồ sơ, xác minh số dư tài khoản, thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết, v.v.

3. Đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu

• So sánh bằng chứng kiểm toán với rủi ro sai sót trọng yếu: KTV cần so sánh bằng chứng kiểm toán thu thập được với các rủi ro sai sót trọng yếu đã xác định để đánh giá xem liệu rủi ro đó có được kiểm soát hiệu quả hay không.
• Thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung: Nếu cần thiết, KTV cần thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung để thu thập thêm bằng chứng và giải quyết các vấn đề cụ thể phát sinh trong quá trình kiểm toán.

4. Đưa ra ý kiến ​​kiểm toán

• Ý kiến ​​kiểm toán: KTV cần đưa ra ý kiến ​​kiểm toán rõ ràng, súc tích và dễ hiểu về việc liệu báo cáo tài chính có được lập, trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng hay không.
• Báo cáo kiểm toán: Báo cáo kiểm toán bao gồm ý kiến ​​kiểm toán, cơ sở cho ý kiến ​​kiểm toán và các thông tin khác liên quan đến hoạt động kiểm toán.

5. Báo cáo các vấn đề quan trọng

• Vấn đề quan trọng: KTV cần báo cáo các vấn đề quan trọng được phát hiện trong quá trình kiểm toán cho ban lãnh đạo và/hoặc ủy ban kiểm toán của đơn vị được kiểm toán.
• Khuyến nghị: KTV có thể đưa ra các khuyến nghị để giúp ban lãnh đạo và/hoặc ủy ban kiểm toán khắc phục các vấn đề được phát hiện.

6. Tuân thủ pháp luật và quy định

• Luật Kiểm toán: KTV và DNKT cần tuân thủ các yêu cầu của Luật Kiểm toán.
• Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam: KTV và DNKT cần tuân thủ các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam trong việc thực hiện hoạt động kiểm toán.
• Quy định khác: KTV và DNKT cần tuân thủ các quy định khác liên quan đến hoạt động kiểm toán, ví dụ như quy định về bảo mật thông tin, quy định về trách nhiệm nghề nghiệp.

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/bai-viet/chuan-muc-kiem-toan-so-200-muc-tieu-tong-the-cua-kiem-toan-vien-va-dn-kiem-toan-3763.html