Những điều cần biết về kế toán thuế

Kế toán thuế là bộ phận phụ trách toàn bộ các vấn đề liên quan đến việc tính toán và khai báo thuế trong doanh nghiệp. Vậy công việc của kế toán thuế là gì? Làm thế nào để làm kế toán thuế? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây!

I. Khái niệm

1. Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế là bộ phận chịu trách nhiệm trực tiếp về việc tính toán, thống kê và khai báo những vấn đề liên quan đến thuế trong doanh nghiệp. Chấp hành và đảm bảo các hoạt động kế toán thuế là trách nhiệm bắt buộc của doanh nghiệp về “thuế” với nhà nước. Đồng thời, đây cũng là hình thức để nhà nước quản lý nền kinh tế hiệu quả hơn.

2. Kế toán thuế làm những gì?

Một kế toán thuế thường làm các công việc bao gồm bao gồm 4 dạng công việc chính được phân theo thời gian là công việc hàng ngày; công việc hàng tháng; công việc hàng quý; công việc hàng năm.

2.1 Công việc hàng ngày

Công việc hàng ngày của kế toán thuế là thu thập và xử lý các loại hóa đơn hoặc chứng từ phát sinh để làm cơ sở thực hiện hạch toán và kê khai. Các thông tin hóa đơn/ chứng từ phải sẽ được kế toán thuế đồng bộ trên hệ thống của doanh nghiệp để quản lý.

Dưới đây là một số công việc hàng ngày của kế toán thuế:

Thu thập và lưu trữ các hóa đơn đầu ra, đầu vào.
Kiểm tra và xử lý các hóa đơn theo đúng quy định của nhà nước và doanh nghiệp.
Nộp các loại thuế phát sinh nếu có. (Tránh trường hợp bị phạt do nộp muộn, nộp quá hạn quy định)
Hạch toán các nghiệp vụ trong ngân hàng như nguồn tiền đã nhận và nguồn tiền đã chuyển.
Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.

2.2 Công việc hàng tháng

Vào đầu tháng hoặc cuối tháng, kế toán thuế phải đảm bảo nộp đầy đủ các loại báo cáo thuế trước 20 ngày của tháng tiếp theo. Các công việc tháng của kế toán thuế bao gồm: Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng. (Điều kiện: doanh thu trên 50 triệu đồng)
Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng. (Điều kiện: doanh thu trên 50 triệu đồng)
Lập tờ khai thuế liên quan khác (nếu có).
Lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng. ( Chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng)Ghi nhận các giao dịch vào sổ kế toán (bút toán) các phân bổ về dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.

2.3 Công việc hàng quý

Đối với từng quý trong năm, bộ phận kế toán thuế phải thực hiện các công việc sau: Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (đối với doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ)
Lập tờ khai thuế Thu nhập cá nhân theo quý.
Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng).

2.4 Công việc hàng năm

Vào mỗi cuối năm, công việc của kế toán thuế thường rất nhiều và giữ vai trò quan trọng. Bao gồm: Lập báo cáo tài chính năm (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.)
Lập báo cáo thuế quý IV.
Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm
Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của năm
In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. (Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …)

3. Những yêu cầu để trở thành kế toán thuế

3.1. Về chuyên môn

Các công việc của kế toán thuế chủ yếu xoay quanh đến các kiến thức về thuế và pháp luật. Do đó, muốn trở thành kế toán thuế nhất định bạn phải nắm rõ những kiến thức về:

Kiến thức về Luật thuế: Luật thuế doanh nghiệp, luật thuế cá nhân, luật thuế giá trị gia tăng (VAT), luật thuế nhập khẩu và xuất khẩu, và các quy định thuế khác tùy theo quốc gia hoặc vùng lãnh thổ.
Kiến thức kế toán: Người kế toán thuế cần phải nắm vững các kiến thức về nguyên tắc kế toán và quy trình kế toán.
Kiến thức về hệ thống thuế và khấu trừ: Các hệ thống thuế, loại thuế, các khoản khấu trừ và các quyền lợi thuế là những thông tin kế toán thuế thường xuyên làm việc. Do đó, kế toán thuế phải hiểu rõ và phân loại chính xác để xử lý dữ liệu chính xác.

Ngoài ra, khi các doanh nghiệp tuyển dụng các vị trí kế toán thuế thì tiêu chí về bằng cấp, chứng chỉ cũng được chú trọng. Vì vậy, một trong những yêu cầu cơ bản nhất để trở thành kế toán thuế là đã tốt nghiệp đại học cao đẳng chuyên ngành Kế toán, Tài chính hoặc ngành liên quan.

3.2. Về kỹ năng

Cũng giống với nhiều vị trí làm việc khác, kế toán thuế cũng cần có những kỹ năng nhất định như:

Kỹ năng chuyên môn
Kỹ năng tính toán và phân tích như lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế,…
Kỹ năng văn phòng
Kỹ năng sử dụng các phần mềm của kế toán như MS Excel, 1Office, Word,…
Kỹ năng mềmKỹ năng quản lý thời gian
Kỹ năng giao tiếp
Kỹ năng làm việc nhóm
Kỹ năng giải quyết vấn đề

3.3. Các tố chất liên quan khác

Không phải bất kỳ ai cũng có thể làm kế toán thuế giỏi và xuất sắc. Do đặc thù môi trường làm việc của kế toán thuế, họ phải thường xuyên làm việc với những con số. Vì vậy, người làm kế toán thuế thường là những người có những tố chất riêng như: Tỉ mỉ và chi tiết, Trung thực, chính xác, Nhanh nhạy với con số, Điềm đạm, Tính tập trung cao

Liên hệ dịch vụ

Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kì yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.

II. Những lưu ý và sai lầm thường mắc phải khi làm kế toán thuế

Kế toán thuế phải đảm bảo thực hiện các công việc chính xác và tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật và doanh nghiệp. Bởi chỉ cần mắc phải một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh nghiệp.

Để giúp bạn không gặp phải các lỗi khi làm kế toán thuế, chúng tôi đã tổng hợp những sai lầm thường mắc phải bạn cần tránh cùng những lưu ý khi làm kế toán thuế.

Những lưu ý và sai lầm thường mắc phải khi làm kế toán thuế

Lưu ý khi làm kế toán thuế

Cập nhật luật thuế thường xuyên: Các quy định trong luật thuế của nhà nước sẽ có những thay đổi theo thời gian. Vì vậy, kế toán thuế phải cập nhật và nắm rõ những thông tin mới nhất về thuế theo quy định của nhà nước. Có như vậy, quá trình kê khai thuế mới đảm bảo tính chính xác. Nếu không cập nhật thuế thường xuyên, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro bị truy thu, phạt hoặc gặp khó khăn trong việc duy trì tính chính xác của quá trình kế toán thuế.
Bảo mật thông tin: Dữ liệu thuế của doanh nghiệp là thông tin quan trọng cần được bảo mật. Điều này giúp doanh nghiệp tránh khỏi những rủi ro về lợi dụng thông tin hoặc gian lận thuế. Do đó, kế toán thuế phải thắt chặt bảo mật thông tin dữ liệu.
Xem xét các khoản giảm trừ thuế: Kế toán thuế phải hiểu rõ và tận dụng các khoản giảm trừ, miễn thuế và các chính sách có liên quan khác để giảm thiểu mức thuế phải trả hợp pháp. Đây là một trong những yêu cầu của hầu hết của các chủ doanh nghiệp đối với bộ phận kế toán để tối ưu nguồn tài chính doanh nghiệp
Thống nhất thông tin trong doanh nghiệp: Kế toán thuế không làm việc độc lập và rẽ. Kế toán thuế phải kết hợp với các phòng ban khác để đồng bộ thông tin và xử lý các dữ liệu tài chính.

Sai lầm thường mắc phải khi làm kế toán thuế

Sai sót trong thực hiện kê khai thuế: Thiếu các chỉ tiêu quan trọng trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng có thể dẫn đến phạt vi phạm và gây khó khăn trong quá trình tuân thủ quy định kê khai thuế.
Nhầm lẫn và ghi sai thông tin giữa các dòng làm sai lệch nội dung tờ khai.
Gộp doanh thu và thuế đầu ra của nhiều thuế suất ghi chung vào một dòng.
Không kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hoá không chịu thuế GTGT hoặc mua vào không phải để bán ra.
Không tính vào số thuế GTGT đầu vào các khoản hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan.
Sai sót khi mua hóa đơn: Thiếu thông tin quan trọng như số giấy giới thiệu, ngày, tên người ký nhận, và chức vụ của người đại diện pháp lý.
Không ghi rõ đơn vị phải mua hóa đơn về cơ quan thuế.
Sai sót khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ: Không xuất hóa đơn GTGT đối với hàng hóa xuất khẩu.
Không xuất hóa đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
Không ghi rõ thuế suất thuế GTGT.
Không lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo định kỳ.
Sai sót khi kế toán lập bảng kê hóa đơn bán ra mua vào:Không đầy đủ cột mục theo quy định.
Sai định dạng khi ghi ngày kế toán.
Không kê hoá đơn đã hủy vào bảng kê, gây trùng lặp thông tin trong bảng kê.
Không lập bảng kê riêng cho các loại hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Dịch vụ Kế toán

AGS là đối tác kế toán tin cậy, với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm và dịch vụ linh hoạt, chúng tôi cam kết mang lại sự chính xác và hiệu quả trong mọi dự án.

III. Những công việc khác về kế toán thuế

KTT cũng cần liên tục cập nhật các thông tin và quy định mới nhất của pháp luật về thuế để đối chiếu số liệu báo cáo thuế. Việc hiểu rõ pháp luật sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng những nghĩa vụ của mình, đồng thời tận dụng tốt các chính sách ưu đãi về thuế được Nhà nước ban hành.

Ngoài ra, KTT còn có thể đảm nhiệm thêm một số công việc như:

Sắp xếp, phân loại các chứng từ, hóa đơn về thuế theo thứ tự thời gian.
Lưu trữ, bảo quản các chứng từ, hóa đơn.
Nêu đánh giá khi phát hiện sự không trùng khớp giữa báo cáo thuế của doanh nghiệp so với nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải nộp với Nhà nước.
Đưa ra giải pháp cho những vấn đề phát sinh về hóa đơn.
Điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn trước khi kê khai để đưa các hóa đơn vào bảng kê khai một cách hợp lý.
Lập báo cáo xoay quanh nghiệp vụ kế toán thuế khi được cơ quan thuế hoặc ban lãnh đạo doanh nghiệp yêu cầu.

IV. Quy trình về kế toán thuế

Quy trình làm KTT sẽ bao gồm các bước cơ bản sau đây:

Xử lý các nghiệp vụ kế toán phát sinh
Lập chứng từ kế toán
Ghi sổ sách kế toán và lưu trữ
Thực hiện các công việc cuối kỳ của KTT
Lập bảng cân đối sổ sách, số liệu phát sinh, chi phí
Lập BCTC và tiến hành kê khai quyết toán thuế

Trên đây là tất tần tật thông tin về kế toán thuế mà chúng tôi tổng hợp. Hy vọng nội dung bài viết sẽ giúp bạn hiểu hơn về công việc kế toán thuế cũng như biết cách trở thành kế toán thuế giỏi. Chúc bạn thành công!