Quy định về nộp Thuế Hộ Kinh Doanh năm 2025 và Cách Tính Thuế Chi Tiết

Ví dụ: Hộ kinh doanh A có hai cửa hàng tạp hóa, mỗi cửa hàng đạt 60.000.000 đồng/năm. Tổng doanh thu là 120.000.000 đồng/năm → Hộ kinh doanh A phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế, phí nào trong năm 2025?

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, trong năm 2025 sẽ phải thực hiện 3 nghĩa vụ thuế, phí chính :

1. Lệ phí môn bài

Đây là khoản phí cố định nộp hằng năm, căn cứ vào doanh thu của năm trước. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức nộp như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng
• Doanh thu 300 - 500 triệu/năm: 500.000 đồng
• Doanh thu 100 - 300 triệu/năm: 300.000 đồng

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế tính trên phần giá trị tăng thêm từ hoạt động kinh doanh. Tỷ lệ % tính thuế phụ thuộc lĩnh vực kinh doanh, được quy định tại Phụ lục I - Thông tư 40/2021/TT-BTC.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế đánh trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Cách tính tương tự như thuế GTGT, áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.

Trong đó, thuế GTGT và TNCN là hai sắc thuế quan trọng và dễ nhầm lẫn, vì vậy hộ kinh doanh cần nắm rõ cách tính và quy trình kê khai để tránh các rủi ro về thuế.

Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh mới nhất từ 01/06/2025

Từ ngày 01/06/2025, chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến phương pháp nộp thuế và đối tượng áp dụng. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ, hạn chế rủi ro pháp lý và lập kế hoạch tài chính hiệu quả hơn.

1. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm (từ 01/06/2025)

Thuế khoán là phương pháp mà cơ quan thuế ấn định doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên ước tính, không yêu cầu hộ kinh doanh kê khai chi tiết. Tuy nhiên, cách tính này có nhiều hạn chế, nhất là đối với các hộ có quy mô lớn, doanh thu tăng nhanh.

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không còn được áp dụng thuế khoán. Các hộ này sẽ phải:

• Chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế phát sinh
• Ghi chép sổ sách, lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ
• Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ ngành nghề quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC

Đây là bước chuyển quan trọng nhằm tăng tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.

2. Bỏ thuế khoán cho tất cả hộ kinh doanh (từ 01/01/2026)

Theo Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, mọi hộ và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc sẽ chấm dứt hoàn toàn việc áp dụng thuế khoán. Từ thời điểm này, hộ kinh doanh sẽ thực hiện:

• Khai thuế theo doanh thu thực tế nếu kinh doanh thường xuyên
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh nếu kinh doanh không liên tục hoặc không có địa điểm cố định

Ngoài ra, cũng từ ngày 01/01/2026, Nhà nước cũng chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Đây là cải cách lớn giúp đơn giản hóa thủ tục thuế và giảm gánh nặng chi phí cho hoạt động kinh doanh. Sự thay đổi sau có tính chất toàn diện, đánh dấu sự chuyển đổi sang phương pháp quản lý thuế hiện đại và minh bạch hơn.

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ năm 2025

Từ năm 2025, hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải áp dụng quy định mới về cách tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Việc xác định đúng doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế suất theo từng ngành nghề là yếu tố quan trọng để tránh sai sót, hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.

1. Cách tính thuế môn bài của hộ kinh doanh

Thuế môn bài là khoản lệ phí nộp hằng năm, được xác định theo doanh thu của năm trước liền kề. Trong năm 2025, mức thu lệ phí môn bài tiếp tục chia theo 3 bậc:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Lưu ý quan trọng:

• Doanh thu tính lệ phí môn bài là tổng doanh thu trong năm, bao gồm cả khoản đã thu và chưa thu.
• Nếu hộ kinh doanh mới thành lập, cơ quan thuế sẽ căn cứ doanh thu dự kiến để xác định mức nộp tương ứng.

Trường hợp miễn hoặc giảm lệ phí môn bài:

• Tạm ngừng kinh doanh cả năm: Nếu hộ kinh doanh gửi thông báo tạm ngừng cho cơ quan thuế trước ngày 30/01, sẽ được miễn 100% lệ phí môn bài cho năm đó.
• Hoạt động trở lại trong năm:
• Quay lại trước ngày 01/7: Nộp 100% lệ phí môn bài.
• Quay lại sau ngày 01/7: Nộp 50% lệ phí môn bài.

2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh (Phương pháp kê khai)