Lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014.
• Luật Quản lý thuế năm 2019.
• Thông tư 92/2015/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (được sửa đổi, bổ sung tại từng thời điểm).
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

2. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

3. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Cá nhân đó có số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
• Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quy định của các cơ quan có thẩm quyền.

4. Điều kiện hoàn thuế thu nhập các nhân

• Cá nhân có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn trả phần thuế thu nhập cá nhân.
• Với những cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn trả cũng được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
• Đối với cá nhân không thuộc ủy quyền quyết toán thuế cần trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

5. Cách tính số tiền hoàn thuế

6. Thủ tục nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC).
• Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp.
• Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
• Bản scan hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh) Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú).
• Trong trường hợp uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, phải nộp thêm Giấy ủy quyền quyết toán thuế từ người yêu cầu hoàn thuế theo Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Nộp hồ sơ trực tuyến

1. Tiến hành đăng nhập vào hệ thống và nộp hồ sơ
2. Qúy khách đăng nhập vào trang web thuế điện tử, hoặc nếu chưa có tài khoản thì tiến hành đăng ký tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
3. Sau khi đã tiến hành đăng nhập thì quý khách sẽ điền thông tin tờ khai trực tuyến thuế thu nhập cá nhân trong mục Quyết toán thuế. Chọn tờ khai Mẫu 02/QTT-TNCN.
4. Sau khi đã hoàn thiện kê khai, nhấn vào ô hoàn thiện kê khai và lưu về máy dưới dạng kết xuất XML. Sau đó trên trang chủ quý khách nhấn nộp tờ khai, Nếu thông tin đúng và đầy đủ, hệ thống sẽ thông báo nộp thành công.

• Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
• Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho mình tại doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp trả thu nhập đó.
• Trong trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
• Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế.

7. Thời gian nhận được tiền hoàn lại thuế thu nhập cá nhân

• Trong trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước thì trong vòng 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế có thẩm quyền thông báo về việc chấp nhận hồ sơ thì cơ quan đó sẽ phải ra các thông báo như sau:
• Quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế
• Thông báo chuyển hồ sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu người đó thuộc trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.
• Hay thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
• Nếu thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo bằng văn bản để người nộp thuế bổ sung thông tin.
• Đối với trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế thì chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế có thẩm quyền chấp nhận hồ sơ thì cơ quan đó sẽ thông báo như sau:Quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế.
• Quyết định không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

8. Một số lưu ý khác về hoàn thuế thu nhập cá nhân

• Cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn thuế. Theo đó, chỉ hoàn thuế khi người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.
• Thời gian giải trình, bổ sung thông tin trong hồ sơ hoàn thuế không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
• Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế được tính trong ngày là, việc. Nếu cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì sẽ không áp dụng phạt vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
• Cơ quan thuế sẽ phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày hoàn trả trong trường hợp chậm ra đưa ra quyết định quá thời hạn quy định về việc ban hành quyết định do lỗi của cơ quan thuế.