Trang chủ / ThuếƯuđãithuế /

Có tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, tặng, tiêu dùng nội bộ không?

2024/11/08

ThuếƯuđãithuế

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Có tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, tặng, tiêu dùng nội bộ không? Bài viết dành cho các bạn muốn tìm hiểu nhiều hơn về những nội dung liên quan đến vấn đề Thuế và Ưu đãi thuế. AGS muốn chia sẻ chủ đề này nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp có thể hiểu rõ về quy định ưu đãi thuế và thực hiện, hưởng các hoạt động về ưu đãi thuế theo quy định pháp luật. 
Trong bài có các từ viết tắt sau: Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), giá trị gia tăng (GTGT)
Cùng tìm hiểu kỹ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

1. Các khoản chi được phép trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Căn cứ theo Công văn 447/TCT-DNL năm 2023 của Tổng cục Thuế, doanh nghiệp có thể trừ các khoản chi trong quá trình xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau:
  • Đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Theo quy định tại Điều 9, Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2013, một khoản chi sẽ được tính là chi phí hợp lý và có thể trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Đặc biệt, đối với các khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ các trường hợp đặc biệt được miễn quy định này).
  • Không tính thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ: Các chi phí liên quan đến hàng hóa, dịch vụ phục vụ mục đích khuyến mại, quảng cáo, biếu, tặng hoặc tiêu dùng nội bộ của doanh nghiệp sẽ không được phép trừ thuế khi tính thu nhập chịu thuế TNDN. Điều này đặc biệt quan trọng vì thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ sẽ không được đưa vào chi phí tính thuế TNDN.

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Theo quy định tại Điều 9, Luật Thuế TNDN, một số khoản chi không được phép trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm:
  • Phần thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.
  • Thuế TNDN phải nộp.
  • Một số khoản chi đặc biệt khác mà pháp luật quy định.
Các doanh nghiệp cần lưu ý rằng những chi phí liên quan đến hoạt động khuyến mại, quảng cáo, biếu, tặng hàng hóa hoặc tiêu dùng nội bộ (nếu có thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ) sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

3. Đối tượng phải nộp thuế TNDN

Căn cứ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, người nộp thuế TNDN bao gồm:
  • Doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế: Các doanh nghiệp hoạt động theo các hình thức như công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, và các tổ chức khác có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật.
  • Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và có thu nhập chịu thuế.
  • Tổ chức hợp tác xã: Tổ chức này cũng phải nộp thuế nếu có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài bao gồm chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, địa điểm xây dựng, hoặc các cơ sở cung cấp dịch vụ tại Việt Nam.
Cũng cần lưu ý rằng, trong trường hợp có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia khác, các quy định trong Hiệp định sẽ được ưu tiên áp dụng.

4. Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế TNDN

Thông tư 78/2014/TT-BTC cũng quy định thủ tục để doanh nghiệp thực hiện ưu đãi thuế TNDN. Cụ thể:
  • Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi thuế: Doanh nghiệp phải tự đánh giá các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế và số lỗ được trừ vào thu nhập tính thuế. Doanh nghiệp cần tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.
  • Cơ quan thuế kiểm tra và xử lý: Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra các điều kiện mà doanh nghiệp đáp ứng để được hưởng ưu đãi thuế. Nếu doanh nghiệp không đủ điều kiện để áp dụng ưu đãi, cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu thuế và áp dụng xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

5. Kết luận

Việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Các khoản chi liên quan đến khuyến mại, quảng cáo, biếu, tặng hàng hóa hoặc tiêu dùng nội bộ cần được xử lý đúng theo quy định, đặc biệt là về thuế GTGT đầu vào và thuế TNDN. Doanh nghiệp cũng cần nắm rõ các quy định về đối tượng nộp thuế và thủ tục thực hiện ưu đãi thuế để tránh những sai sót trong quá trình khai báo và quyết toán thuế.

Do đó, việc hiểu rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo hiệu quả tài chính trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác


 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


 

 

 

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/co-tinh-vao-chi-phi-duoc-tru-khi-xac-dinh-thu-nhap-chiu-thue-tndn-doi-voi-hang-hoa-dich-vu-dung-de--76927.html

Tìm kiếm Blog này

AGS Accounting会社紹介(JP)

Translate

Lưu trữ Blog

QooQ