Hộ kinh doanh có được trừ 500 triệu khi tính thuế GTGT không? Cách tính thuế 2026

HCM NHUNG ACC

22 thg 1, 2026

Từ ngày 01/01/2026, hàng loạt quy định mới về thuế chính thức được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó đáng chú ý nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm và sự thay đổi trong cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trên thực tế, nhiều hộ kinh doanh vẫn còn nhầm lẫn về việc có được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT hay không, cũng như cách xác định nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ từng trường hợp cụ thể theo quy định pháp luật mới, giúp hộ kinh doanh hiểu đúng và áp dụng thống nhất từ năm 2026.

1. Hộ kinh doanh có được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT không? Cách tính thuế GTGT năm 2026 ra sao?

Ngày 10/12, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, trong đó có nhiều điểm mới quan trọng liên quan đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng từ ngày 01/01/2026.

- Theo Luật Thuế TNCN 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, cá nhân được trừ ngưỡng 500 triệu đồng này trước khi tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu.

- Tuy nhiên, đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật không có quy định cho phép trừ ngưỡng doanh thu khi xác định số thuế phải nộp. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm vẫn thuộc diện phải nộp thuế GTGT kể từ ngày 01/01/2026.

Hiện nay, việc tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh vẫn thực hiện theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Đồng thời, dự thảo Nghị định về khai, tính thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (lần 2) cũng đã đưa ra phương án tính thuế áp dụng từ năm 2026.

1.1. Thuế giá trị gia tăng:

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng/năm nhưng chưa vượt quá 3 tỷ đồng/năm sẽ nộp thuế GTGT theo các phương pháp sau:

Trường hợp hộ kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ (nếu đủ điều kiện):

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trường hợp áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

Trong đó:

Doanh thu là toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 500 triệu đồng;
Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

1.2. Thuế thu nhập cá nhân:

Bên cạnh đó, tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh được xác định như sau:

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), số thuế TNCN phải nộp được tính trên phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm nhưng chưa vượt quá 3 tỷ đồng/năm, với thuế suất 5%.

Công thức tính thuế TNCN như sau:

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm – 500 triệu đồng) × Thuế suất

Từ các quy định nêu trên có thể khẳng định:

Hộ kinh doanh không được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT;
Hộ kinh doanh được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế thu nhập cá nhân.

=> Cách xác định này cho thấy sự phân biệt rõ ràng giữa thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh từ năm 2026, đúng như nhận định của Luật gia Bùi Tường Vũ – Giám đốc THƯ VIỆN PHÁP LUẬT.

Căn cứ Quyết định 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm, cách tính thuế có sự thay đổi đáng kể.

2. Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm thì tính thuế như thế nào?

2.1. Đối với thuế GTGT

Hộ kinh doanh bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được xác định như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

2.2. Đối với thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × 17%

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý hợp lệ

Như vậy, kể từ năm 2026, pháp luật thuế đã phân định rõ cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh theo từng mức doanh thu. Theo đó, hộ kinh doanh không được trừ ngưỡng 500 triệu đồng khi tính thuế GTGT, nhưng được trừ ngưỡng này khi xác định thuế thu nhập cá nhân; đồng thời, khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ đối với thuế GTGT và tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế với thuế suất 17%. Việc nắm chắc các quy định này sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro về thuế và lựa chọn phương thức kinh doanh phù hợp trong giai đoạn mới.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.