Hồ sơ báo cáo quyết toán thuế năm gồm những gì?

• Hồ sơ quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế TNDN, tờ khai thuế TNCN, kết quả hoạt động sản xuất…;
• Hồ sơ báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…

Dưới đây là chi tiết các tài liệu cần có trong bộ hồ sơ báo cáo thuế cuối năm:

Bao gồm các đầu mục hồ sơ sau:
➨ Hồ sơ pháp lý: 

• Điều lệ công ty;
• Giấy đăng ký kinh doanh;
• Giấy chứng nhận đầu tư (nếu có);
• CCCD/hộ chiếu của người đại diện pháp luật của công ty;
• Quy chế tài chính lương, thưởng của công ty.

➨ Hồ sơ khai thuế:

• Báo cáo tài chính;
• Quyết toán thuế TNDN;
• Quyết toán thuế TNCN;
• Tờ khai thuế GTGT;
• Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu;
• Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

➨ Hồ sơ lương, thưởng, phép năm: 

• Bộ hồ sơ của người lao động;
• Hợp đồng lao động;
• Các quyết định bổ nhiệm, tăng lương;
• Bảng chấm công;
• Bảng thanh toán tiền lương;
• Đăng ký giảm trừ gia cảnh;
• Bản cam kết 02/CK-TNCN (nếu có);
• Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN;
• Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên;
• Chứng từ nộp tiền bảo hiểm.

➨ Hồ sơ công nợ: 

• Hợp đồng kinh tế đầu ra và đầu vào;
• Phụ lục hợp đồng kinh tế;
• Biên bản đối chiếu công nợ.

➨ Hồ sơ vay: 

• Hợp đồng vay;
• Giấy nhận nợ;
• Chứng từ thanh toán nợ gốc và lãi vay.

➨ Chứng từ kế toán: 

• Phiếu thu, chi;
• Sao kê ngân hàng;
• Phiếu nhập kho, xuất kho;
• Tất cả hóa đơn mua vào, bán ra;
• Bảng kê mua hàng không có hóa đơn 01/TNDN;
• Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

➨ Hồ sơ sổ sách kế toán: 

• Bảng trích khấu hao TSCĐ;
• Bảng phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí trả trước;
• Bảng định mức nguyên vật liệu;
• Bảng dự toán quyết toán công trình;
• Bảng chi tiết nhập - xuất - tồn hàng hóa;
• Sổ chi tiết tiền vay;
• Sổ tổng hợp và chi tiết công nợ phải thu - phải trả;
• Sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng, sổ cái các tài khoản phát sinh, sổ chi tiết tài khoản.

2. Hồ sơ báo cáo tài chính

Chi tiết bao gồm:

• Các tờ khai quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN;
• Báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng thuyết minh báo cáo tài chính.

3. Quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế

Căn cứ Luật Quản lý thuế hiện hành và các văn bản liên quan, thời hạn nộp báo cáo thuế được quy định như sau:

Loại báo cáo thuế	Thời hạn nộp báo cáo thuế
Báo cáo thuế tháng	Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
Báo cáo thuế quý	Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo
Báo cáo thuế năm	Chậm nhất ngày 30/01 của năm sau
Kê khai thuế theo từng lần phát sinh	Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh
Tờ khai quyết toán thuế năm	Chậm nhất ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc của năm tài chính (*)

(*): Trường hợp công ty chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp báo cáo là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.

4. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Mức phạt	Thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế
Phạt cảnh cáo	Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 - 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ
Từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 - 30 ngày
Từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 - 60 ngày
Từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 - 90 ngày Chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
Từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng	Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày

*Thông tin khác

Thông tin ứng tuyển và Hướng dẫn