Trình tự rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử, xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như thế nào?

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp. Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về trình tự rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử, xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Bài viết này sẽ phù hợp với các kế toán viên, người lao động đang muốn tìm hiểu về hóa đơn điện tử. Công ty AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về luật hóa đơn điện tử, đồng thời giải đáp những thắc mắc thường gặp, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về chủ đề này qua bài viết dưới đây.

1. Rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử như thế nào?

Tại khoản 1 Điều 11 Quyết định 1391/QĐ-TCT năm 2022 quy định về rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử cụ thể như sau:

Từ ngày 01 đến ngày 15 hàng tháng, căn cứ kết quả đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại Điều 9 Quy trình này, thông tin tiếp nhận từ người mua phản ánh về dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, thông báo hóa đơn có sai sót của người nộp thuế và các thông tin liên quan, Hệ thống HĐĐT-CTĐT tự động tạo sẵn Thông báo về hóa đơn điện tử cần rà soát (theo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Quy trình này) (thông báo lần 1) gửi người nộp thuế yêu cầu rà soát hóa đơn điện tử cơ quan thuế phát hiện có sai sót.

2. Lập thông báo khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử như thế nào?

Đối với quy định về việc lập thông báo khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử thì tại khoản 2 Điều 11 Quyết định 1391/QĐ-TCT năm 2022 quy định cụ thể như sau:

Trong trường hợp hết thời hạn được giải trình theo thông báo lần 1 (theo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Quy trình này) mà người nộp thuế không gửi giải trình cho cơ quan thuế (theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Quy trình này) hoặc người nộp thuế có giải trình nhưng việc giải trình của người nộp thuế là không đầy đủ và phù hợp, trong thời gian 2 ngày kể từ ngày hết thời hạn giải trình, Hệ thống HĐĐT-CTĐT lập thông báo lần 2 (theo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Quy trình này).

3. Ban hành thông báo khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử như thế nào?

Trong trường hợp ban hành thông báo theo Mẫu số 01/TB-RSĐT khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử thì tại khoản 3 Điều 11 Quyết định 1391/QĐ-TCT năm 2022 quy định cụ thể như sau:

Trong thời gian 03 ngày làm việc kể từ ngày Hệ thống HĐĐT-CTĐT tự động tạo thông báo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục ban hành kèm theo Quy trình này, cơ quan thuế thực hiện:

- Công chức bộ phận Thanh tra - Kiểm tra thực hiện rà soát dự thảo thông báo đã được tạo lập trên hệ thống và đang ở trạng thái chưa được xử lý để trình Phụ trách bộ phận phê duyệt.

- Trường hợp đồng ý với dự thảo thông báo do công chức trình trên hệ thống, phụ trách bộ phận thực hiện duyệt, trình Thủ trưởng cơ quan thuế (hoặc người được Thủ trưởng cơ quan thuế phân công, ủy quyền) ký ban hành; trường hợp không đồng ý thì sử dụng chức năng không phê duyệt thông báo và nêu rõ ý kiến chỉ đạo.

- Trường hợp đồng ý với dự thảo thông báo do phụ trách bộ phận trình, Thủ trưởng cơ quan thuế (hoặc người được Thủ trưởng cơ quan thuế phân công, ủy quyền) thực hiện duyệt và ký số đích danh trên thông báo; trường hợp không đồng ý thì sử dụng chức năng không phê duyệt thông báo và nêu rõ ý kiến chỉ đạo.

- Công chức được giao làm công tác văn thư thực hiện cấp số văn bản và ký số đích danh cơ quan thuế trên thông báo ngay trong ngày Thủ trưởng cơ quan thuế (hoặc người được Thủ trưởng cơ quan thuế phân công, ủy quyền) ký số trên thông báo; trường hợp thông báo sai thể thức thẩm quyền của người ký thì văn thư sử dụng chức năng từ chối cấp số văn bản (hủy thông báo) và hệ thống sẽ tự động khôi phục lại thông báo để Lãnh đạo cơ quan thuế thực hiện ký lại.

- Cổng điện tử tự động gửi thông báo cho người nộp thuế chậm nhất 15 phút kể từ thời điểm công chức được giao làm công tác văn thư cấp số văn bản và ký số đích danh cơ quan thuế, gửi người nộp thuế theo phương thức qua tổ chức truyền nhận, gửi vào tài khoản trên Cổng điện tử để người nộp thuế có thể tra cứu thông tin qua Cổng điện tử bằng tài khoản đã được cấp và gửi qua thư điện tử email của người nộp thuế..

4. Chuyển sang quản lý rủi ro hoặc thanh tra, kiểm tra người nộp thuế khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử như thế nào?

Đối với quy định về việc chuyển sang quản lý rủi ro hoặc thanh tra, kiểm tra người nộp thuế khi thực hiện rà soát định kỳ dữ liệu hóa đơn trên hệ thống hóa đơn điện tử thì tại khoản 4 Điều 11 Quyết định 1391/QĐ-TCT năm 2022 quy định cụ thể như sau:

Hết thời hạn theo thông báo (lần 2) của cơ quan thuế mà người nộp thuế không giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu; hoặc giải trình mà không chứng minh được đầy đủ thông tin trên hóa đơn điện tử là đúng nhưng cơ quan thuế chưa đủ căn cứ xác định hành vi vi phạm thì cơ quan thuế phân loại theo các mức rủi ro trong quản lý hóa đơn, chứng từ để thực hiện rà soát, lựa chọn kiểm tra tại trụ sở của cơ quan thuế, bổ sung kế hoạch kiểm tra thanh tra tại trụ sở của người nộp thuế hàng năm theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Thông tư số 31/2021/TT-BTC ngày 17/5/2021 của Bộ Tài chính quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế.

5. Xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 11 Quyết định 1391/QĐ-TCT năm 2022 quy định về xây dựng cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cụ thể như sau:

Ngày 20 hàng tháng, Hệ thống HĐĐT-CTĐT tự động chốt dữ liệu hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền của tháng trước liền kề theo từng địa bàn tỉnh, thành phố quản lý trực tiếp người bán để phục vụ cho công tác quản lý thuế và chương trình Hóa đơn may mắn.

Thông tin khác

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/trinh-tu-ra-soat-dinh-ky-du-lieu-hoa-don-tren-he-thong-hoa-don-dien-tu-xay-dung-co-so-du-lieu-hoa-d-35559.html