Đã có nhiều chính sách ưu đãi thuế vượt trội cho các hợp tác xã

Tại Kỳ họp thứ 8 Quốc hội khoá XIV, cử tri tỉnh Phú Yên cho rằng: Nhà nước đã có nhiều chính sách hỗ trợ thuế, phí và lệ phí cho Hợp tác xã (HTX) và đã được quy định cụ thể trong các văn bản quy phạm pháp luật. Tuy nhiên, mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện đang áp dụng đối với các HTX vẫn còn tương đối cao (trên 20%), trong khi điều kiện hoạt động sản xuất, kinh doanh của các hợp tác xã vẫn còn khó khăn. Vì vậy, cử tri Phú Yên kiến nghị Chính phủ tiếp tục quan tâm có thêm các chính sách hỗ trợ giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, cũng như các loại thuế, phí khác.

Về vấn đề này, Bộ Tài chính đã có công văn số 2161/BTC-CST trả lời kiến nghị của cử tri tỉnh Phú Yên như sau: Để phát triển, nâng cao hiệu quả hoạt động của HTX, Nhà nước đã có nhiều chính sách ưu đãi về thuế đối với HTX vượt trội hơn so với các đối tượng khác, đặc biệt là đối với HTX hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, ngư, diêm nghiệp cùng với các địa bàn được ưu đãi thuế, tập trung ở các sắc thuế: thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân; thuế giá trị gia tăng; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế sử dụng đất nông nghiệp. Cụ thể:

Tại Khoản 3 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNDN; Khoản 2 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế quy định: Miễn thuế đối với thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của HTX; thu nhập của HTX hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; phần thu nhập hình thành từ tài sản không chia của HTX được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật HTX; thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

Tại Khoản 7, Điều 1, Luật số 32/2013/QH13 quy định: Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% (thuế suất phổ thông là 20%) trong suốt thời gian hoạt động đối với thu nhập của HTX hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn...

Tại Khoản 5, 6 Điều 4 Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 quy định: Miễn thuế TNCN đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất. Từ 01/01/2015, tại Khoản 1 Điều 2 Luật số 71/2014/QH13 bổ sung quy định miễn thuế đối với: thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế; thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

Tại Khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1 Điều 1 Luật số 106/2016/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế) và các văn bản hướng dẫn quy định: Trường hợp HTX mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, HTX khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào...

Trường hợp HTX thực hiện dự án đầu tư vào ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư thì được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu theo quy định tại Điều 16 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13.

Tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 1 Nghị quyết số 28/2016/QH4 ngày 11/11/2016 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị quyết số 55/2010/QH12 về miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp quy định: Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến hết 31/12/2020 đối với toàn bộ diện tích đất nông nghiệp được Nhà nước giao cho các tổ chức (trong đó có HTX) đang trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp. Bộ Tài chính cũng đang nghiên cứu, lấy ý kiến về việc tiếp tục áp dụng miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp sau năm 2020 để trình cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định.

Tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/12/2016 của Chính phủ về lệ phí môn bài quy định miễn lệ phí môn bài đối với: (i) Hợp tác xã sản xuất nông nghiệp; (ii) chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp; (iii) chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã ở địa bàn miền núi.

Để khuyến khích, hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh của các hợp tác xã nông nghiệp, Bộ Tài chính đang trình Chính phủ dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP. Theo đó, sửa đổi Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về miễn lệ phí môn bài đối với: Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã tại địa bàn miền núi.

Ngoài ra, thực hiện các Nghị quyết của Bộ Chính trị, Quốc hội (Nghị quyết số 07-NQ/TW ngày 18/11/2016 của Bộ Chính trị về chủ trương, giải pháp cơ cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để bảo đảm nền tài chính quốc gia an toàn, bền vững; Nghị quyết số 25/2016/QH14 ngày 09/11/2016 của Quốc hội về kế hoạch tài chính 5 năm quốc gia giai đoạn 2016 - 2020), Bộ Tài chính đang trong quá trình tổng kết, đánh giá các Luật thuế (trong đó có nội dung ưu đãi thuế) cũng như thu thập kinh nghiệm quốc tế để nghiên cứu báo cáo Chính phủ trình Quốc hội xem xét sửa đổi, bổ sung các Luật thuế vào thời điểm thích hợp theo chương trình xây dựng Luật, pháp lệnh của Quốc hội và phù hợp với các mục tiêu về phát triển kinh tế xã hội của đất nước trong giai đoạn tới.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.