Ưu đãi thuế đối với dự án trong khu công nghiệp

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề về Các quy định pháp luật về ưu đãi thuế trong khu công nghiệp. Bài viết dành cho các kế toán viên và doanh nghiệp đang phụ trách về phần thuế - đặt biệt là doanh nghiệp hoạt động trong khu công nghiệp. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế thu nhạp doanh nghiệp là điều mà các doanh nghiệp quan tâm.

Bài viết có các từ viết tắt như sau: thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN); ưu đãi thuế (UDT); khu công nghiệp (KCN)

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

1. Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp:

Căn cứ Khoản 6 Điều 1 Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/1/2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Khoản 3 Điều 16 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ:

3. Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định này và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi)."

Doanh nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập phát sinh từ việc thực hiện dự án đầu tư mới. Điều này áp dụng cho các dự án đầu tư mới được quy định tại Khoản 3 Điều 15 của Nghị định này, cũng như thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư mới tại các khu công nghiệp.

2. Phạm vi áp dụng ưu đãi:

Các ưu đãi này không áp dụng đối với các dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi. Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội thuận lợi được xác định là các quận nội thành của các đô thị loại đặc biệt, các đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh. Tuy nhiên, điều này không bao gồm các quận thuộc đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và đô thị loại I trực thuộc tỉnh được thành lập từ huyện kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009.

3. Xác định ưu đãi trong trường hợp khu công nghiệp có vị trí giao thoa:

Nếu khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và không thuận lợi về điều kiện kinh tế - xã hội, việc xác định ưu đãi thuế sẽ dựa trên vị trí thực tế của dự án đầu tư tại khu vực cụ thể trên thực địa.

4. Quy định phân loại đô thị:

Việc xác định đô thị loại đặc biệt, loại I được thực hiện theo quy định của Chính phủ về phân loại đô thị. Điều này đảm bảo tính nhất quán và minh bạch trong việc xác định địa bàn để áp dụng các chính sách ưu đãi thuế.

Như vậy, quy định này nhằm khuyến khích đầu tư tại các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và hạn chế ưu đãi đối với các khu vực đã phát triển, đảm bảo phân bổ nguồn lực đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả.

5. Thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định pháp luật. Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới hoặc từ năm thứ tư nếu không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu kể từ khi có doanh thu. Đối với doanh nghiệp công nghệ cao hoặc nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ khi được công nhận. Các khoản thu nhập không được áp dụng ưu đãi thuế bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản (trừ nhà ở xã hội), dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác tài nguyên; thu nhập từ hoạt động khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm; thu nhập từ kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; và các khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc diện ưu đãi. Ngoài ra, thu nhập từ dự án kinh doanh thương mại, dịch vụ ngoài khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu công nghiệp, hoặc các địa bàn ưu đãi cũng không được hưởng ưu đãi thuế. Dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi phải là dự án thực hiện lần đầu hoặc độc lập với dự án đang thực hiện, không bao gồm các dự án hình thành từ chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi hoặc kế thừa từ doanh nghiệp cũ. Các dự án này cần có giấy phép đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.