Cách xác định thuộc diện hoàn thuế TNCN hay không?

AGS NhuHoa ACC

31 thg 3, 2025

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Cách xác định thuộc diện hoàn thuế TNCN. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động đang muốn tìm hiểu về điều kiện để được hoàn thuế TNCN. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế mà bất kỳ người lao động nào trong quá trình làm việc đều sẽ gặp phải. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về điều kiện và quy trình hoàn thuế. Việc nắm bắt thông tin chính xác sẽ giúp người lao động đảm bảo quyền lợi tài chính của mình, tránh nộp thuế thừa và nhận lại số tiền đã đóng dư một cách hợp lý.

Bài viết có các từ viết tắt như sau: thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

1. Hoàn thuế TNCN là gì?

Hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế trả lại cho người nộp thuế số tiền thuế đã nộp thừa so với nghĩa vụ thực tế phải nộp trong kỳ tính thuế. Điều này giúp người lao động đảm bảo quyền lợi tài chính của mình khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

2. Các trường hợp được hoàn thuế TNCN

Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 quy định về các trường hợp được hoàn thuế như sau:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế.
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3. Xác định được hoàn thuế TNCN hay không

Để xác định liệu có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không, người nộp thuế cần nắm rõ số thuế TNCN đã tạm nộp cũng như số thuế thực tế phải nộp. Ngoài ra, cần có chứng từ khấu trừ thuế hoặc thư xác nhận thu nhập từ đơn vị chi trả.

Nếu số thuế TNCN phải nộp thấp hơn số thuế đã tạm nộp, người nộp thuế sẽ được hoàn phần chênh lệch, được tính theo công thức sau:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn = Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp - số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp

Ngoài ra, người nộp thuế có thể sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hoặc thư xác nhận thu nhập từ đơn vị chi trả để tự xác định liệu mình có thuộc diện được hoàn thuế hay không. Việc này có thể thực hiện bằng cách tra cứu trên cổng Thuế điện tử hoặc kiểm tra qua ứng dụng Etax Mobile khi quyết toán thuế.

4.Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân kéo dài bao lâu?

Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:

Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế TNCN trước, thời gian xử lý tối đa là 06 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế ra thông báo chấp nhận hồ sơ và bắt đầu giải quyết thủ tục hoàn thuế.
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế TNCN, thời gian giải quyết tối đa là 40 ngày, tính từ ngày cơ quan thuế gửi văn bản thông báo chấp nhận hồ sơ và tiến hành xử lý hoàn thuế.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.