Chênh Lệch Vĩnh Viễn: Điều Quan Trọng Doanh Nghiệp Cần Hiểu Để Tối Ưu Hóa Thuế

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề: "Chênh lệch vĩnh viễn" - Trong quá trình quản lý tài chính và thuế doanh nghiệp, một trong những khái niệm quan trọng mà mỗi kế toán viên và nhà quản lý cần hiểu rõ chính là chênh lệch vĩnh viễn. Đây là một yếu tố không thể thiếu trong việc xác định thu nhập chịu thuế và quản lý nghĩa vụ thuế, giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót có thể xảy ra khi tính toán thuế phải nộp. Vậy chênh lệch vĩnh viễn là gì và nó ảnh hưởng như thế nào đến doanh nghiệp?

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

1/ Chênh lệch giữa kế toán và thuế

Doanh thu và chi phí của kế toán được xác định dựa trên các qui định của chế độ kế toán và các chuẩn mực kế toán hiện hành. Doanh thu và chi phí của thuế được xác định dựa trên các qui định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Do được tính từ những cách khác nhau như trên nên doanh thu và chi phí của kế toán và thuế có sự khác nhau hay có sự chênh lệch. Do đó lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế có sự chênh lệch. Sự khác biệt hay sự chênh lệch giữa kế toán và thuế được chia làm hai loại là chênh lệch vĩnh viễn và chênh lệch tạm thời.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích về chênh lệch vĩnh viễn, một khái niệm quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

2/ Chênh lệch vĩnh viễn

- Khái niệm: Chênh lệch vĩnh viễn là do các khoản doanh thu hay chi phí được kế toán ghi nhận nhưng bị loại trừ khi xác định doanh thu hay chi phí tính thuế. Chênh lệch vĩnh viễn làm thu nhập chịu thuế trong kỳ tăng lên hay cũng có thể làm thu nhập chịu thuế trong kỳ giảm đi.

 - Chênh lệch vĩnh viễn làm thu nhập chịu thuế trong kỳ tăng lên như : các chi phí không được trừ. 

 Ví dụ: Các chi phí không hợp lý như tiền phạt, bồi thường, chi phí quảng cáo vượt mức, chi phí không có chứng từ hóa đơn hợp pháp không được pháp luật về thuế cho phép khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

 - Chênh lệch vĩnh viễn làm thu nhập chịu thuế trong kỳ giảm đi như: các khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. 

 Ví dụ: Thu nhập từ cổ tức được chia là khoản thu nhập không chịu thuế và được loại trừ toàn bộ ra khỏi thu nhập chịu thuế khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

 - Chênh lệch vĩnh viễn không tạo ra các khoản có thể bị đánh thuế hoặc khấu trừ trong tương lai. Chênh lệch vĩnh viễn phát sinh năm nào sẽ điều chỉnh để tính thu nhập chịu thuế cho năm đó.

3/ Tại Sao Doanh Nghiệp Cần Quan Tâm Đến Chênh Lệch Vĩnh Viễn?

Chênh lệch vĩnh viễn không chỉ là một khái niệm quan trọng trong việc tính toán thuế, mà nó còn ảnh hưởng lớn đến khả năng tối ưu hóa thuế của doanh nghiệp. Việc hiểu và quản lý tốt các chênh lệch này giúp doanh nghiệp:

1. Tuân thủ đúng quy định pháp lý: Nếu doanh nghiệp không nắm rõ các khoản chi phí không được phép trừ hoặc thu nhập không chịu thuế, họ có thể gặp rủi ro về thuế khi cơ quan thuế kiểm tra.

2. Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế: Hiểu rõ chênh lệch vĩnh viễn giúp doanh nghiệp lập kế hoạch thuế tốt hơn, từ đó tối ưu hóa chi phí thuế phải nộp trong các kỳ kế toán.

3. Cải thiện báo cáo tài chính: Việc nhận diện chính xác các khoản chênh lệch vĩnh viễn sẽ giúp báo cáo tài chính của doanh nghiệp trở nên minh bạch và chính xác hơn.

4/ Kết Luận

Chênh lệch giữa kế toán và thuế là một yếu tố quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần nắm rõ để quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế hiệu quả. Trong đó, chênh lệch vĩnh viễn đóng một vai trò đặc biệt trong việc xác định thu nhập chịu thuế, vì nó không thể điều chỉnh qua các kỳ kế toán tiếp theo. Các doanh nghiệp cần lưu ý rằng một số khoản chi phí không được phép trừ thuế, trong khi một số thu nhập lại được miễn thuế, và điều này sẽ ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp.

Hiểu rõ về các loại chênh lệch giữa kế toán và thuế sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ đúng các quy định pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí thuế, nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kì yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 Nguồn:

Nguồn: https://trithucluat.com/thue-la-gi/                            https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/tu-van-phap-luat/54168/cac-truong-hop-nguoi-nop-thue-tu-xac-dinh-so-tien-duoc-mien-thue-giam-thue  https://gec.edu.vn/tong-hop/ke-toan-thue-thu-nhap-hoan-lai.html