Các loại thuế và phí nào áp dụng cho doanh nghiệp khi xuất khẩu hàng hóa?

AGS THU NGAN ACC

1 thg 4, 2025

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Các loại thuế áp dụng đối với doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, các doanh nghiệp xuất khẩu và những người muốn tìm hiểu thêm về lĩnh vực này. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì xuất khẩu hàng hóa là một trong những hoạt động kinh tế quan trọng của nhiều doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày càng phát triển, doanh nghiệp không chỉ phải tuân thủ các quy định liên quan đến thủ tục xuất khẩu mà còn phải đối mặt với nhiều loại thuế và phí khác nhau.

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

I. Tổng quan về các loại thuế và phí khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa

Thuế xuất khẩu

Khái niệm: Thuế xuất khẩu là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước khi xuất khẩu một số loại hàng hóa nhất định ra nước ngoài. Không phải mọi hàng hóa đều chịu thuế xuất khẩu, chỉ có một số nhóm hàng hóa cụ thể nằm trong danh mục mà Chính phủ quy định.

Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa thuộc diện chịu thuế xuất khẩu theo quy định tại Nghị định số 122/2016/NĐ-CP của Chính phủ.

Mức thuế: Mức thuế suất thuế xuất khẩu khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hóa. Đối với một số mặt hàng khoáng sản, gỗ, nông sản, mức thuế có thể dao động từ 0% đến 40%.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Đặc điểm: Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa xuất khẩu thường áp dụng mức thuế suất 0%. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế suất này, doanh nghiệp cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hồ sơ chứng từ theo quy định của pháp luật.

Điều kiện áp dụng: Hàng hóa phải có hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn thương mại, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và tờ khai hải quan hoàn thành.

Phí hải quan

Khái niệm: Phí hải quan là khoản phí mà doanh nghiệp phải trả khi làm thủ tục hải quan xuất khẩu hàng hóa.

Mức phí: Phí hải quan áp dụng cho việc làm thủ tục xuất khẩu hàng hóa thường được quy định cố định và cập nhật thường xuyên bởi cơ quan Hải quan. Mức phí này có thể bao gồm các khoản phí liên quan đến kiểm tra hàng hóa, xử lý hồ sơ và các dịch vụ khác liên quan.

Phí bảo vệ môi trường

Đối tượng áp dụng: Một số loại hàng hóa xuất khẩu, đặc biệt là tài nguyên khoáng sản hoặc sản phẩm có nguy cơ ảnh hưởng đến môi trường, phải chịu phí bảo vệ môi trường. Mức phí này nhằm bảo đảm chi phí phục hồi và bảo vệ môi trường đối với các tài nguyên được khai thác.

Mức phí: Tùy thuộc vào loại hàng hóa và mức độ tác động môi trường, phí bảo vệ môi trường có thể dao động từ vài nghìn đến hàng triệu đồng mỗi đơn vị hàng hóa.

Các loại phí dịch vụ khác

Ngoài các loại thuế và phí chính trên, doanh nghiệp xuất khẩu còn phải chịu một số loại phí dịch vụ khác như phí vận tải, phí lưu kho, phí bốc xếp và phí giao nhận hàng hóa. Những phí này thường do các bên dịch vụ vận tải và kho bãi cung cấp và được tính dựa trên khối lượng, khối lượng hàng hóa xuất khẩu.

II. Ví dụ minh họa thực tế

Để minh họa chi tiết hơn về các loại thuế và phí áp dụng khi xuất khẩu hàng hóa, chúng ta cùng xem xét một ví dụ thực tế.

Doanh nghiệp A chuyên xuất khẩu cà phê hạt ra thị trường nước ngoài, cụ thể là thị trường Nhật Bản.

Các chi phí và thuế mà doanh nghiệp phải chịu bao gồm:

Thuế xuất khẩu: Cà phê hạt thuộc danh mục hàng hóa không chịu thuế xuất khẩu, do đó doanh nghiệp không phải nộp thuế này.

Thuế giá trị gia tăng (VAT): Với hàng hóa xuất khẩu cà phê, doanh nghiệp A được áp dụng mức thuế suất VAT 0% nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hồ sơ xuất khẩu như tờ khai hải quan, hợp đồng mua bán và thanh toán qua ngân hàng.

Phí hải quan: Doanh nghiệp A phải nộp phí hải quan khi làm thủ tục thông quan hàng hóa. Mức phí này khoảng 200.000 VND cho một lô hàng xuất khẩu cà phê.

Phí vận tải: Ngoài ra, doanh nghiệp A còn phải thanh toán phí vận tải, bao gồm phí container và phí giao nhận, dao động từ 1.500 USD đến 2.000 USD tùy thuộc vào tuyến đường vận tải và khối lượng hàng hóa.

III. Những lưu ý cần thiết khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa

Nắm rõ quy định về thuế và phí: Doanh nghiệp cần phải tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định pháp luật liên quan đến thuế xuất khẩu, thuế VAT và các khoản phí khác trước khi tiến hành xuất khẩu để tránh bị phạt hoặc mất thời gian xử lý các vấn đề pháp lý.
Chuẩn bị hồ sơ xuất khẩu đầy đủ: Để đảm bảo việc áp dụng mức thuế suất 0% VAT, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và tờ khai hải quan.
Quản lý chi phí hiệu quả: Các chi phí phát sinh trong quá trình xuất khẩu có thể làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp, vì vậy cần có kế hoạch quản lý chi phí hợp lý và lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ vận tải, kho bãi có uy tín để tối ưu hóa chi phí.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.