Có phải xuất hóa đơn điện tử đối với khách lẻ không lấy hóa đơn?

Công ty Kế toán AGS Việt Nam, với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp, luôn nỗ lực mang lại giá trị đích thực cho khách hàng. Trong bài viết này, AGS sẽ chia sẻ những kiến thức quan trọng về Luật Hóa đơn, một vấn đề không thể thiếu trong quá trình quản lý tài chính và tuân thủ thuế của doanh nghiệp. Bài viết này dành cho các kế toán viên đang phụ trách công tác xuất hóa đơn, những người làm trong lĩnh vực thuế, và cả những ai đang muốn tìm hiểu các quy định pháp lý về hóa đơn. 

Việc nắm vững các quy định về hóa đơn không chỉ giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi hợp pháp mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, giảm thiểu sai sót và rủi ro trong công tác kê khai thuế. AGS hy vọng bài viết này sẽ giúp các bạn hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của hóa đơn trong hoạt động kinh doanh và những lưu ý cần thiết để thực hiện đúng quy định của pháp luật.

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử có thể được hiểu là loại hóa đơn có hoặc không có mã của cơ quan thuế, được thể hiện dưới dạng dữ liệu điện tử. Hóa đơn này được tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập thông qua phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin giao dịch, đồng thời tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán và thuế. Hóa đơn điện tử cũng có thể được tạo ra từ máy tính tiền kết nối điện tử với cơ quan thuế. Cụ thể:

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua. Mã này bao gồm một số giao dịch duy nhất do cơ quan thuế cấp và một chuỗi ký tự mã hóa từ thông tin người bán được lập trên hóa đơn.

• Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là loại hóa đơn mà tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua mà không có mã từ cơ quan thuế.

II. Có phải xuất hóa đơn điện tử đối với khách lẻ không lấy hóa đơn?

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp và tổ chức kinh tế phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ một số trường hợp sau:

• Các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực như điện lực, xăng dầu, bưu chính viễn thông, nước sạch, tài chính, tín dụng, bảo hiểm, y tế, thương mại điện tử, siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy, hoặc doanh nghiệp đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế qua phương tiện điện tử, có hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin, phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định về việc lập, tra cứu và lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử, và đảm bảo việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và cơ quan thuế. Những doanh nghiệp này được phép sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế, trừ trường hợp có rủi ro về thuế cao theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không đáp ứng các điều kiện để sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần hóa đơn để giao cho khách hàng hoặc doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cơ quan thuế cấp phép sẽ nhận hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh và phải khai thuế, nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử cho từng lần phát sinh.

Ngoài ra, tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP cũng quy định thời điểm lập hóa đơn đối với việc bán hàng hóa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, bất kể đã thu được tiền hay chưa.

Do đó, căn cứ theo các quy định trên, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Vì vậy, trong trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho khách lẻ, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng theo quy định của pháp luật.