Tiền Hoa Hồng Môi Giới Có Chịu Thuế GTGT Không? Giải Đáp Chi Tiết

AGS Thanh - ACC

23 thg 7, 2025

Bạn đang băn khoăn về tiền hoa hồng môi giới và nghĩa vụ thuế GTGT? Không chỉ là câu hỏi "có chịu thuế GTGT không?", mà còn là những thắc mắc về thời điểm xác định thuế, cũng như các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế. Blog này sẽ đi sâu vào từng khía cạnh, AGS sẽ giúp bạn nắm rõ quy định để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.

1. Tiền Hoa Hồng Môi Giới Có Chịu Thuế GTGT Không?

Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, tiền hoa hồng thu được từ hoạt động môi giới mua bán hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế GTGT.

Tuy nhiên, có hai trường hợp ngoại lệ không phải tính thuế GTGT, bao gồm:

Trường hợp 1: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý đối với các dịch vụ cụ thể. Các dịch vụ này bao gồm: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải (áp dụng thuế suất 0% GTGT); và đại lý bán bảo hiểm.
Trường hợp 2: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Như vậy, tiền hoa hồng môi giới thường chịu thuế GTGT, trừ những trường hợp đặc biệt đã nêu trên.

2. Thời Điểm Xác Định Thuế GTGT

Thời điểm xác định thuế GTGT là yếu tố quan trọng để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm này được quy định như sau:

Đối với hàng hóa: Là thời điểm quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho người mua, hoặc thời điểm lập hóa đơn. Điều này không phụ thuộc vào việc bạn đã thu được tiền hay chưa.
Đối với dịch vụ: Là thời điểm việc cung cấp dịch vụ hoàn thành, hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ. Tương tự như hàng hóa, việc đã thu được tiền hay chưa không ảnh hưởng đến thời điểm này.

Ngoài ra, Chính phủ sẽ quy định cụ thể thời điểm xác định thuế GTGT đối với một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc thù, bao gồm:

Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Dịch vụ viễn thông.
Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm.
Hoạt động cung cấp điện, sản xuất điện, nước sạch.
Hoạt động kinh doanh bất động sản.
Hoạt động xây dựng, lắp đặt và hoạt động dầu khí.

3. Các Hành Vi Bị Nghiêm Cấm trong Khấu Trừ, Hoàn Thuế

Để đảm bảo tính minh bạch và công bằng, Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định rõ các hành vi bị nghiêm cấm liên quan đến hóa đơn, chứng từ trong việc khấu trừ và hoàn thuế GTGT. Việc vi phạm những quy định này có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý nghiêm trọng.

Các hành vi bị nghiêm cấm bao gồm:

Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.
Tạo lập giao dịch mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc không đúng quy định pháp luật.
Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh (trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày tạm ngừng).
Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.
Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.
Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.
Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ nhằm mục đích được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, hoặc trốn thuế GTGT.
Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, hoặc giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế GTGT.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.