Những điểm mới và tác động của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026

Ở chiều ngược lại, Luật cũng mở rộng đối tượng không chịu thuế TTĐB, bao gồm hàng hóa sản xuất để xuất khẩu, các phương tiện như máy bay, trực thăng, tàu thuyền… phục vụ mục đích an ninh, quốc phòng, cứu hộ, chữa cháy, đào tạo phi công, quay phim, sản xuất nông nghiệp. Ngoài ra, xe ô tô chở người, xe điện bốn bánh không đăng ký lưu hành, chỉ hoạt động trong phạm vi đặc thù (khu vui chơi, thể thao, di tích, bệnh viện, trường học…) cũng được miễn thuế. Đồng thời, luật mới bỏ miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu hoặc mua bán trong khu phi thuế quan (trừ ô tô dưới 24 chỗ).

2. Phương pháp tính thuế, giá tính thuế và hoàn thuế

Một điểm đột phá của Luật Thuế TTĐB 2025 là ngoài phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên giá tính thuế, luật đã bổ sung phương pháp tính thuế tuyệt đối (theo số lượng hàng hóa và mức thuế cố định trên một đơn vị sản phẩm). Điều này giúp quản lý thuế chặt chẽ hơn, hạn chế gian lận về giá.
Về giá tính thuế, ngoài việc kế thừa quy định hiện hành (giá bán ra của nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu), luật bổ sung cách tính đối với một số dịch vụ đặc thù như kinh doanh golf, casino… và quy định giá tính thuế cho hàng hóa, dịch vụ khuyến mại bằng giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương.
Về hoàn thuế, luật bỏ quy định hoàn thuế khi doanh nghiệp sáp nhập, chia tách, giải thể… nhưng bổ sung hoàn thuế đối với xăng khoáng nguyên liệu dùng sản xuất xăng sinh học. Ngoài ra, Luật 2025 quy định rõ thời điểm xác định thuế TTĐB để tránh vướng mắc:
Hàng hóa: khi chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng cho người mua;
Dịch vụ: khi hoàn thành cung ứng hoặc khi lập hóa đơn;
Hàng nhập khẩu: khi đăng ký tờ khai hải quan.

3. Biểu thuế suất và lộ trình tăng trong giai đoạn 2027–2031

Luật Thuế TTĐB 2025 giữ nguyên nhiều mức thuế hiện hành nhưng bổ sung lộ trình tăng thuế rõ ràng cho một số mặt hàng:

• Thuốc lá: Giữ mức 75% (theo tỷ lệ %) và bổ sung thuế tuyệt đối tăng dần từ 2027–2031 (ví dụ: thuốc lá điếu tăng 2.000 đồng/bao mỗi năm, đến 10.000 đồng/bao vào năm 2031).
• Rượu, bia: Thuế suất hiện hành (65% đối với rượu ≥20 độ, 35% với rượu <20 độ, 65% với bia) áp dụng năm 2026. Sau đó, mỗi năm tăng thêm 5% để đến 2031 đạt 90% (rượu mạnh, bia) và 60% (rượu nhẹ).
• Ô tô pick-up, xe tải VAN: tăng thuế suất thêm 3% mỗi năm trong giai đoạn 2027–2029.
• Nước giải khát nhiều đường: áp dụng thuế suất 8% từ năm 2027, tăng lên 10% từ năm 2028.

Như vậy, lộ trình điều chỉnh thuế trong Luật 2025 vừa nhằm tăng thu ngân sách, hạn chế tiêu dùng các sản phẩm có hại cho sức khỏe/môi trường, vừa bảo đảm tính khả thi khi triển khai từ năm 2026 trở đi.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.