Quy định về điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025

1. Điều kiện chung để được hưởng ưu đãi thuế TNDN

• Doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mới không áp dụng trong các trường hợp: sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc các trường hợp khác do Chính phủ quy định.
• Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được ưu đãi thuế và hoạt động không được ưu đãi. Nếu không hạch toán riêng được thì thu nhập ưu đãi được xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí.
• 
  

2. Các trường hợp không được hưởng thuế suất ưu đãi 15% và 17%

• Chuyển nhượng vốn, bất động sản (trừ nhà ở xã hội), chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án, quyền thăm dò khai thác khoáng sản.
• Hoạt động ở ngoài Việt Nam.
• Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác.
• Kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng, hàng hóa – dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ một số dự án đặc thù như sản xuất ô tô, máy bay, du thuyền, lọc hóa dầu).
• Các trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.
• Ngoài ra, ưu đãi thuế không áp dụng đối với công ty con hoặc công ty liên kết khi doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi.

3. Trách nhiệm và quy định chi tiết