Thay đổi chi phí được trừ: Doanh nghiệp cần lưu ý gì từ 01/10/2025?

AGS Thanh - ACC

11 thg 8, 2025

Sửa đổi các quy định về chi phí được trừ từ 01/10/2025 có thể ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bạn. Cùng tìm hiểu chi tiết những điểm mới để tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ đúng quy định về thuế TNDN. Hãy cùng AGS tìm hiểu nhé!

1. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ 01/10/2025

Theo Khoản 1, Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), các doanh nghiệp sẽ được trừ các khoản chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:

Điều kiện 1: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này bao gồm cả chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển.
Điều kiện 2: Các khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù.
Điều kiện 3: Các khoản chi được quy định tại Khoản 2, Điều 9 của Luật này, bao gồm:
- Các khoản chi thực tế cho hoạt động quốc phòng, an ninh và dân quân tự vệ.
- Các khoản chi hỗ trợ hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp.
- Các khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp cho người lao động.
- Các khoản chi thực tế cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
- Các khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa.
- Khoản tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh, xây nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa.
- Khoản tài trợ cho các địa phương có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
- Các khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
- Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, bất khả kháng khác không được bồi thường.
- Khoản chi cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt.
- Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu.
- Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Các chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính và ô nhiễm môi trường.
- Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ.

2. Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ từ 01/10/2025

Theo Công văn 850/TSC7-NVDTPC năm 2025 của Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã sửa đổi một số quy định về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

2.1. Bổ sung các khoản chi được trừ

Luật mới đã bổ sung một số khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm:

Khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024.
Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ.
Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng phục vụ sản xuất, kinh doanh.
Các chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon, và giảm ô nhiễm môi trường.
Một số khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và Chính phủ.

2.2. Quy định mới về thuế GTGT đầu vào

Phần thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế, có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, sẽ được tính vào chi phí được trừ.
Khi đã tính vào chi phí được trừ, số thuế GTGT này không được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.