Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Có Được Miễn Thuế TNDN 3 Năm?

1. Cơ Sở Pháp Lý Của Chính Sách Miễn Thuế

Chính sách miễn thuế TNDN trong 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập lần đầu được quy định trực tiếp tại khoản 4, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 do Quốc hội ban hành.
Theo đó, mọi doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả các doanh nghiệp trong lĩnh vực trang thiết bị y tế, xây dựng phần mềm chuyển đổi số...) đều là đối tượng thụ hưởng tiềm năng của chính sách này.
Lưu ý quan trọng: Tính đến thời điểm hiện tại, văn bản hướng dẫn chi tiết về thời gian và thủ tục cụ thể để thực hiện chính sách này vẫn đang trong quá trình hoàn thiện. Chính phủ đã giao Bộ Tài chính xây dựng và trình Nghị định hướng dẫn, dự kiến hoàn thành trong năm 2025.

2. Dự Thảo Nghị Định Chi Tiết: Ai Được Hưởng & Ai Không?

Từ Dự thảo Nghị định do Bộ Tài chính soạn thảo, có thể thấy các điều kiện và đối tượng áp dụng sẽ được quy định rất cụ thể:

• Đối tượng được hưởng:
• Là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.
• Được miễn thuế TNDN 03 năm liên tục kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Đối tượng KHÔNG được hưởng:
• Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi.
• Doanh nghiệp mà người đại diện pháp luật/chủ sở hữu chính đã từng là đại diện/chủ sở hữu chính của một doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc mới giải thể chưa đủ 12 tháng.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp đồng thời đủ điều kiện hưởng nhiều ưu đãi thuế khác nhau, doanh nghiệp được quyền lựa chọn chính sách có lợi nhất và phải thực hiện ổn định trong suốt thời gian hưởng ưu đãi.
3. Các Mức Thuế Suất Thuế TNDN Phổ Biến Hiện Nay
Bên cạnh thông tin về ưu đãi, việc nắm rõ các mức thuế suất chung là rất cần thiết. Theo Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực từ 01/10/2025:

• Thuế suất phổ thông: 20% (áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp).
• Thuế suất ưu đãi: 15% và 17% (áp dụng cho các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu và ngành nghề ưu đãi theo quy định).
• Thuế suất đặc biệt:
• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí: Từ 25% đến 50%.
• Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: 50% (có thể giảm xuống 40% ở một số địa bàn đặc biệt khó khăn).

Lời kết

Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập hứa hẹn là một luồng gió mới, tạo đà phát triển vững chắc cho khu vực kinh tế tư nhân. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần theo dõi sát sao văn bản hướng dẫn chính thức từ Bộ Tài chính trong thời gian tới để có thể kịp thời đăng ký và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này. Công ty TNHH Kế toán AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé!