Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Trong thời gian doanh nghiệp chuyển lỗ mà có phát sinh tiếp số lỗ mới thì kết chuyển thế nào?

Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là:
Số chênh lệch âm (−) về thu nhập tính thuế của doanh nghiệp.
Số lỗ này chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
Nói cách khác, khi tính toán thu nhập tính thuế theo công thức:
Thu nhập tính thuế = (Doanh thu−Các khoản chi phí được trừ+Các khoản thu nhập khác) −Thu nhập được miễn thuế
Nếu kết quả của công thức này là một số âm (nhỏ hơn 0), thì doanh nghiệp được xác định là có lỗ trong kỳ tính thuế đó.

2. Quy định về việc chuyển lỗ

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được phép chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ này vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo theo các nguyên tắc sau:

Thời gian chuyển lỗ:

Thời gian chuyển lỗ được tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ
Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh vẫn chưa chuyển hết thì doanh nghiệp sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo nữa.

Nguyên tắc chuyển lỗ:

Chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo.
Số lỗ được chuyển trong năm không được vượt quá số lãi (thu nhập chịu thuế) phát sinh trong năm chuyển lỗ đó.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập và kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Phụ lục chuyển lỗ).

Chuyển lỗ giữa các quý (trong cùng một năm tài chính):

Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào thu nhập chịu thuế (lãi) của các quý tiếp theo trong năm tài chính đó.
Khi quyết toán thuế năm, số lỗ của cả năm (nếu có) mới được chuyển sang các năm sau.