Mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trong năm 2026

1. Xoá bỏ thuế khoán

2. Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu và áp dụng phương pháp quản lý thuế mới

Việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ được phân loại chi tiết theo quy mô doanh thu từ năm 2026, thay vì áp dụng một hình thức thuế khoán chung như trước đây. Theo Đề án mới của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 nhóm chính, tương ứng với các phương pháp kê khai và nghĩa vụ thuế khác nhau, nhằm đảm bảo công bằng, hợp lý và phù hợp với năng lực thực tế của từng đối tượng. Cụ thể:
- Nhóm 1 gồm các hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, được miễn hoàn toàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là nhóm hộ kinh doanh nhỏ, có quy mô hoạt động hạn chế, vì vậy không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán phức tạp. Tuy nhiên, các hộ này vẫn cần thực hiện khai thuế định kỳ khoảng hai lần mỗi năm hoặc tại thời điểm cơ quan thuế yêu cầu, nhằm đảm bảo dữ liệu thống kê và quản lý minh bạch.
- Nhóm 2 bao gồm các hộ có doanh thu từ 200 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Đối tượng này sẽ tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu, với mức thuế suất khác nhau tùy ngành nghề: 1% đối với hoạt động phân phối hàng hóa, 3% đối với dịch vụ – xây dựng có vật liệu và 5% đối với các ngành dịch vụ khác. Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải kê khai thuế theo quý (4 lần/năm). Ngoài ra, nếu hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ hoặc dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng, thì bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử phát hành từ máy tính tiền. Trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ đồng, hóa đơn không bắt buộc nhưng vẫn được khuyến khích ghi chép đầy đủ sổ sách và chứng từ để minh bạch hóa hoạt động.
- Nhóm 3 là các hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên (hoặc duy trì mức này trong 2 năm liên tiếp). Đây là nhóm hộ có quy mô tương đối lớn, do đó sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, trong đó thuế GTGT được tính theo công thức: thuế GTGT phải nộp = thuế đầu ra – thuế đầu vào. Đồng thời, thuế TNCN sẽ được tính theo tỷ lệ 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu – chi phí hợp lý), với điều kiện hộ kinh doanh có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ và hợp lệ. Đối với hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm, việc kê khai thuế sẽ thực hiện hàng tháng, còn hộ có doanh thu dưới 50 tỷ đồng sẽ kê khai theo quý. Tất cả các hộ trong nhóm này phải sử dụng hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh, và thực hiện báo cáo tài chính định kỳ theo hướng dẫn của cơ quan thuế.