Từ 1/10/2025: Doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng chỉ phải nộp thuế TNDN 15%

HCM Trí ACC

8 thg 10, 2025

Từ năm 2025, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được “thở nhẹ” hơn nhờ chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới với mức thuế suất chỉ 15%. Đây là một trong những thay đổi đáng chú ý nhất của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, khi biểu thuế được thiết kế phân tầng theo quy mô doanh thu, thay vì áp dụng một mức thuế chung 20% như trước đây. Cùng với đó, luật còn bổ sung hàng loạt ưu đãi thuế cho các lĩnh vực trọng điểm, doanh nghiệp khởi nghiệp và các dự án đầu tư công nghệ cao, nhằm tạo động lực mới cho sản xuất – kinh doanh và thúc đẩy nền kinh tế phát triển bền vững hơn.

1. Chính sách thuế mới: phân tầng theo quy mô doanh nghiệp

Theo quy định mới, biểu thuế TNDN đã được thiết kế lại theo hướng phân tầng, thay vì áp một mức 20% phổ biến như trước. Cụ thể:

Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%.

Doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%.

Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 20%.

Ngoài các mức phổ thông này, vẫn duy trì những quy định đặc thù sẽ có mức thuế TNDN được quy định khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định:

Khai thác dầu khí: áp thuế từ 25% đến 50%, tùy loại mỏ và điều kiện khai thác.

Khai thác tài nguyên quý hiếm như vàng, bạc, platin, đá quý, đất hiếm: thuế suất 50%; riêng trường hợp khai thác trên 70% diện tích mỏ thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn thì áp dụng mức 40%.

2. Ưu đãi đặc biệt cho ngành trọng điểm và khởi nghiệp

Luật thuế TNDN số 67/2025/QH1 cũng bổ sung nhiều ưu đãi thuế nhằm thúc đẩy các lĩnh vực chiến lược. Luật sửa đổi đã bổ sung quy định về ưu đãi thuế, theo đó các dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, cũng như các dự án đầu tư mới trong khu kinh tế thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn sẽ được áp dụng mức thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm.

Luật bổ sung quy định áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong thời hạn 10 năm đối với các dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; đồng thời áp dụng cho các dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

Luật mới cũng quy định thêm một số trường hợp được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể, đơn vị sự nghiệp công lập có thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế phải nộp. Bên cạnh đó, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục, tính từ thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế.

3. Ý nghĩa và tác động

3.1 Giảm áp lực tài chính, tạo “không gian thở” cho doanh nghiệp nhỏ

Trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều biến động, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ thường gặp khó khăn về vốn, chi phí đầu vào, và lãi vay ngân hàng. Khi thuế suất thu nhập doanh nghiệp giảm từ 20% xuống còn 15%, gánh nặng ngân sách được hạ bớt rõ rệt. Phần lợi nhuận giữ lại sau thuế có thể dùng để bổ sung vốn lưu động, trả nợ, hoặc tái đầu tư cho sản xuất kinh doanh. Điều này đặc biệt quan trọng bởi nhóm doanh nghiệp nhỏ thường có biên lợi nhuận thấp, dễ bị tổn thương trước biến động giá cả và thị trường. Việc giảm thuế vì thế không chỉ là hỗ trợ tài chính, mà còn là “tấm đệm an toàn” giúp họ duy trì hoạt động ổn định hơn.

3.2. Thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp chính thức

Một trong những mục tiêu quan trọng của chính sách thuế mới là khuyến khích khu vực kinh tế phi chính thức gia nhập khu vực chính thức. Trước đây, nhiều hộ kinh doanh ngại chuyển đổi thành doanh nghiệp vì lo ngại chi phí thuế và thủ tục phức tạp. Nay với mức thuế ưu đãi 15% cho doanh nghiệp nhỏ, cộng thêm chính sách miễn thuế 2 năm cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, rào cản này được hạ thấp. Khi nhiều hộ kinh doanh chuyển đổi, Nhà nước không chỉ mở rộng cơ sở thu thuế, mà còn tạo điều kiện để hoạt động kinh doanh minh bạch hơn, dễ dàng tiếp cận tín dụng và các chính sách hỗ trợ chính thức.

3.3. Xây dựng môi trường cạnh tranh công bằng và hợp lý

Trước khi có sự phân tầng, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp lớn cùng phải chịu một mức thuế suất 20%. Điều này vô hình trung khiến doanh nghiệp nhỏ phải gánh tỷ lệ thuế tương tự những tập đoàn lớn có năng lực tài chính vượt trội. Việc thiết kế ba bậc thuế 15% – 17% – 20% đã giải quyết bất cập này. Cách tiếp cận theo quy mô doanh thu giúp phản ánh sát năng lực đóng góp thực tế của từng nhóm doanh nghiệp, đồng thời khuyến khích sự phát triển cân bằng giữa các tầng lớp doanh nghiệp. Đây cũng là bước tiến để chính sách thuế trở nên công bằng, linh hoạt và phù hợp hơn với bối cảnh phát triển kinh tế đa dạng.

3.4. Định hướng phát triển bền vững và đổi mới sáng tạo

Thuế suất ưu đãi 15% không đứng một mình, mà đi kèm với các ưu đãi lớn cho doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ cao, khởi nghiệp sáng tạo, hoặc dự án tại địa bàn khó khăn. Điều này cho thấy định hướng rõ ràng của chính sách: không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ tồn tại, mà còn khuyến khích họ phát triển theo hướng bền vững, ứng dụng công nghệ, đổi mới mô hình kinh doanh. Khi hệ sinh thái doanh nghiệp nhỏ gắn với đổi mới sáng tạo được mở rộng, nền kinh tế có cơ hội gia tăng sức cạnh tranh, giảm phụ thuộc vào các ngành truyền thống, đồng thời tạo thêm nhiều việc làm chất lượng.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.