Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới: Bước đệm cho hộ kinh doanh chuyển đổi

HCM HẠNH ACC

6 thg 11, 2025

Hàng triệu hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam đang hoạt động nhỏ lẻ — khó tiếp cận hợp đồng lớn, khó mở rộng thị trường, và thường phải đóng thuế khoán hoặc chịu nhiều thủ tục hơn doanh nghiệp. Việc khuyến khích hộ kinh doanh “lên đời” doanh nghiệp không chỉ là chuyển đổi hình thức mà còn mở ra cơ hội thuận lợi hơn về quản lý, xuất hóa đơn, vay vốn, tham gia chuỗi cung ứng.

Trong bối cảnh đó, các chính sách ưu đãi thuế, đặc biệt là miễn Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đang được đề xuất như một “cú huých” để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi.

1. Ưu đãi thuế chính hiện nay

Theo dự thảo của Bộ Tài Chính, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chuyển đổi sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tiếp kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế.
Ngoài ra, theo các chính sách hỗ trợ cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Điều này đồng nghĩa: khi hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện, có thể được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN — tạo động lực mạnh mẽ cho việc chuyển đổi.

2. Điều kiện cần lưu ý để được hưởng ưu đãi

Để được miễn thuế TNDN theo chính sách này, doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh cần lưu ý các điều kiện sau:

Doanh nghiệp phải được thành lập lần đầu (không phải tái lập hoặc chuyển giao từ doanh nghiệp khác).
Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh trước đó có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục tối thiểu 12 tháng tính đến thời điểm được cấp giấy đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí (nếu áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa) như số lao động, tổng doanh thu hoặc vốn theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ‑CP và luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Doanh thu hoặc tiêu chí khác có thể được quy định — ví dụ trong dự thảo: doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh có thể được miễn thuế TNDN nếu tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng.

3. Lợi ích từ việc được miễn thuế TNDN

Giảm gánh nặng thuế trong giai đoạn đầu doanh nghiệp hoạt động, từ đó doanh nghiệp có thêm nguồn lực tái đầu tư, mở rộng kinh doanh thay vì chỉ nộp thuế.
Khi là doanh nghiệp chính thức, thay vì hộ kinh doanh, có thể xuất hóa đơn, ký hợp đồng lớn hơn, tham gia chuỗi cung ứng; ưu đãi thuế tạo điều kiện thuận lợi cho bước chuyển này.
Tăng khả năng phát triển bài bản — từ kinh doanh nhỏ lẻ tới doanh nghiệp — tạo tiền đề cho sự bền vững lâu dài.

4. Những thách thức cần nắm rõ

Dù ưu đãi, nhưng chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp đồng nghĩa với nhiều nghĩa vụ mới: phải lập báo cáo tài chính, tuân thủ kế toán doanh nghiệp, khai thuế theo phương pháp doanh nghiệp — điều khiến nhiều hộ kinh doanh chần chừ.
Cần đảm bảo điều kiện đúng và đủ thì mới được hưởng miễn thuế; nếu không đáp ứng sẽ không được miễn và có thể chịu thuế như thông thường.
Việc xác định thời điểm bắt đầu miễn thuế, khi nào doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế cũng cần lưu ý — ví dụ nếu trong kỳ đầu hoạt động dưới 12 tháng thì có thể chọn áp dụng từ kỳ tiếp theo.

5. Khuyến nghị dành cho hộ kinh doanh muốn chuyển đổi

Trước khi quyết định chuyển đổi, hãy kiểm tra đầy đủ điều kiện, gồm thời gian kinh doanh, doanh thu, tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa, để chắc chắn có thể hưởng ưu đãi.
Chuẩn bị sẵn hệ thống kế toán, chuẩn bị hồ sơ đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế mới, xác định rõ chi phí tuân thủ vận hành doanh nghiệp.
Lập kế hoạch kinh doanh phù hợp — ưu đãi thuế chỉ hỗ trợ một phần; việc nâng cao năng lực quản trị, mở rộng thị trường là yếu tố then chốt.
Tận dụng ưu đãi thuế như lợi thế tài chính ban đầu: sử dụng nguồn tiền tiết kiệm từ thuế để đầu tư vào công nghệ, quảng cáo, nâng cấp sản phẩm/dịch vụ.
Nhờ tư vấn từ chuyên gia thuế, kế toán hoặc dịch vụ pháp lý để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra đúng quy định, tránh rủi ro không được hưởng ưu đãi hoặc bị xử phạt.

Kết luận

Chính sách miễn thuế TNDN dành cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh là một cơ hội đáng giá — cánh cửa để hộ kinh doanh bước vào chính thức, chuyên nghiệp hơn và được hưởng lợi từ ưu đãi thuế giai đoạn đầu.

Tuy nhiên, để biến cơ hội thành hiện thực, việc chuẩn bị kỹ lưỡng, đáp ứng đúng điều kiện và xây dựng nền tảng vận hành doanh nghiệp là hết sức cần thiết. Hãy xem đây không chỉ là “khuyến khích thuế” mà là bước chuyển mình chiến lược cho tương lai kinh doanh.