Quy định về thời điểm xác định thuế GTGT
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP có những cập nhật bổ sung mới về thời điểm xác định thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ, xuất nhập khẩu, điện, nước, bất động sản, xây dựng...
1. Hàng hóa
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
(Theo Khoản 1 (a) Điều 8 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15)
2. Dịch vụ
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
(Theo Khoản 1 (b) Điều 8 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15)
3. Hàng hóa xuất khẩu
Thời điểm xác định thuế GTGT do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan.
(Theo Khoản 1 Điều 15 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
4. Hàng hóa nhập khẩu
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm xác định thuế nhập khẩu.
(Theo Khoản 2 Điều 15 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
5. Dịch vụ viễn thông
- Trường hợp phải đối soát dữ liệu: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành đối soát, nhưng chậm nhất 2 tháng từ tháng phát sinh trước.
- Trường hợp nếu dịch vụ cung cấp theo kỳ nhất định: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc đôi soát dữ liệu giữa các bên, chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.
- Trường hợp nếu dịch vụ cung cấp thông qua bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng.
(Theo Khoản 1 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
6. Dịch vụ kinh doanh bảo hiểm
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm ghi nhận doanh thu bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.
(Theo Khoản 4 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
7. Hoạt động bán điện
Đối với các công ty phát điện trên thị trường điện: Thời điểm xác định thuế GTGT phải căn cứ vào thời điểm về đối soát số liệu thanh toán, chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với hoạt động bán điện khác: Thời điểm xác định thuế GTGT là thơi điểm đối soát dữ liệu, tối đa ngày 07 tháng sau hoặc 07 ngày sau kỳ quy ước.
(Theo Khoản 2/3 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
8. Hoạt động cung cấp nước sạch
Thời điểm xác định thuế GTGT căn cứ vào thời điểm đối soát, tối đa ngày 07 tháng sau hoặc 07 ngày sau kỳ quy ước.
(Theo Khoản 2/3 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
9. Kinh doanh bất động sản
Khi chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng, thời điểm xác định thuế GTGT dựa theo nguyên tắc chung quy định tại Điều 8 Luật 48/2024.
Khi thu tiền theo tiến độ, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nhận tiền hoặc theo thỏa thuận thanh toán trong hợp đồng.
(Theo Khoản 5 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
10. Xây dựng, lắp đặt
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành hay phần công việc thực hiện bàn giao, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
(Theo Khoản 6 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
11. Dầu khí
Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác và chế biến dầu thô: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm bên mua và bên bán xác định được giá bán chính thức, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đối với hoạt động bán khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than được chuyển bằng đường ống dẫn khí đến người mua: Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm bên mua, bên bán xác định khối lượng khí giao của tháng nhưng chậm nhất là ngà cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
(Theo Khoản 7 Điều 16 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP)
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-2024-so-48-2024-QH15-556390.aspxhttps://thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-181-2025-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-gia-tri-gia-tang-646124.aspx
