KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN THEO ISQM

HCM THUONG ADI

25 thg 12, 2025

ISQM (International Standards on Quality Management) là hệ thống chuẩn mực quốc tế về quản lý chất lượng trong kiểm toán, được ban hành nhằm đảm bảo các doanh nghiệp kiểm toán duy trì chất lượng dịch vụ ở mức phù hợp. ISQM chuyển từ cách tiếp cận kiểm soát chất lượng truyền thống sang quản lý chất lượng dựa trên rủi ro, góp phần nâng cao độ tin cậy của báo cáo kiểm toán.

1. ISQM là gì?

ISQM là Chuẩn mực quốc tế về quản lý chất lượng do IAASB ban hành, quy định cách doanh nghiệp kiểm toán thiết kế, triển khai và vận hành hệ thống quản lý chất lượng đối với:

Kiểm toán BCTC
Soát xét
Dịch vụ đảm bảo khác

👉 ISQM thay thế ISQC 1 và có hiệu lực từ 15/12/2022.

2. Mục tiêu của ISQM

Đảm bảo rằng:

DN kiểm toán và nhân sự tuân thủ chuẩn mực & đạo đức nghề nghiệp
Các báo cáo phát hành phù hợp với bằng chứng thu thập
Chất lượng được quản lý chủ động, dựa trên rủi ro

3. Bộ chuẩn mực ISQM gồm 3 phần

🔹 ISQM 1
Quản lý chất lượng tại cấp độ DN kiểm toán
→ Áp dụng cho toàn bộ công ty

🔹 ISQM 2
Soát xét chất lượng hợp đồng (EQCR)
→ Áp dụng cho các hợp đồng rủi ro cao / bắt buộc

🔹 ISA 220 (sửa đổi)
Quản lý chất lượng ở cấp độ hợp đồng kiểm toán
→ Áp dụng cho từng cuộc kiểm toán cụ thể

4. Cách tiếp cận cốt lõi của ISQM

👉 Risk-based approach (tiếp cận dựa trên rủi ro)
Quy trình:

Xác định mục tiêu chất lượng
Nhận diện & đánh giá rủi ro chất lượng
Thiết kế & thực hiện biện pháp ứng phó
Giám sát – khắc phục – cải tiến liên tục

5. 8 thành phần của hệ thống quản lý chất lượng (ISQM 1)

1️⃣ Quản trị & lãnh đạo
2️⃣ Yêu cầu đạo đức nghề nghiệp
3️⃣ Chấp nhận & duy trì khách hàng/hợp đồng
4️⃣ Nguồn lực
5️⃣ Thực hiện hợp đồng
6️⃣ Thông tin & truyền thông
7️⃣ Giám sát & khắc phục
8️⃣ Đánh giá rủi ro chất lượng (xuyên suốt)

6. ISQM 2 – EQCR là gì?

Soát xét độc lập đối với hợp đồng kiểm toán
Thực hiện bởi người đủ năng lực & không tham gia nhóm kiểm toán
Phải hoàn thành trước khi phát hành báo cáo