PRA Siết chặt Kiểm soát: Phân tích vụ phạt Barents Reinsurance và Áp lực Tuân thủ lên Bảo hiểm Toàn cầu

HCM HA ADI

26 thg 12, 2025

Cơ quan Quản lý Thận trọng (Prudential Regulation Authority – PRA) của Vương quốc Anh đã phạt Công ty Tái bảo hiểm Barents Reinsurance S.A. một khoản tiền lớn lên tới 1.78 triệu Bảng Anh. Đáng chú ý, đây là lần đầu tiên cơ quan quản lý này áp dụng hình phạt đối với một công ty tái bảo hiểm, cho thấy tính nghiêm trọng và bước đi quyết liệt của PRA.

Barents Reinsurance, công ty có trụ sở tại Luxembourg, đã hoạt động tại thị trường Anh từ năm 2017 theo cơ chế European passporting, và sau đó tiếp tục dưới temporary permissions regime sau Brexit. Vụ việc này là một lời cảnh báo mạnh mẽ từ cơ quan quản lý, nhấn mạnh rằng chất lượng kiểm toán không chỉ là vấn đề tuân thủ chuẩn mực kế toán mà còn là yêu cầu bắt buộc để duy trì sự ổn định tài chính và niềm tin, đặc biệt trong ngành tái bảo hiểm đầy rủi ro.

1. Sai sót Kiểm toán và Quản trị Rủi ro

Theo báo cáo của PRA, Barents Reinsurance đã mắc một số sai sót nghiêm trọng, chủ yếu xoay quanh việc không thiết lập và duy trì các hệ thống kiểm soát và quản trị rủi ro vững chắc:

Kiểm soát Nội bộ Yếu: Công ty đã không có đủ các thủ tục kiểm soát nội bộ để đảm bảo tính chính xác của các báo cáo tài chính, đặc biệt liên quan đến việc định giá các tài sản và trách nhiệm bảo hiểm phức tạp.

Quy trình Kiểm toán Nội bộ Thiếu sót: Hoạt động kiểm toán nội bộ không đủ độc lập, không có đủ nguồn lực hoặc không thực hiện các thủ tục kiểm tra cần thiết với tần suất và độ sâu phù hợp.

Sai sót trong Báo cáo Thận trọng (Prudential Reporting): Do thiếu sót trong kiểm soát, các báo cáo tài chính được gửi cho PRA đã không phản ánh chính xác tình hình tài chính thực tế và rủi ro của công ty.

Vụ việc cho thấy sự thất bại của hệ thống kiểm toán nội bộ trong việc nhận diện và cảnh báo các rủi ro quản trị trước khi chúng gây ra sai sót lớn.

2. Vai trò 'Người Gác cổng' của PRA

Mức phạt nặng này thể hiện rõ vai trò nghiêm ngặt của PRA với tư cách là "Người gác cổng" của hệ thống tài chính:

Tính Thận trọng (Prudence): PRA được giao nhiệm vụ đảm bảo các công ty bảo hiểm và ngân hàng có đủ vốn và kiểm soát rủi ro hiệu quả để bảo vệ người gửi tiền và người mua bảo hiểm.

Yêu cầu về Quản trị (Governance): Hình phạt không chỉ nhắm vào sai sót số liệu mà còn vào sự yếu kém trong cơ cấu quản trị. PRA muốn gửi thông điệp rằng Kiểm toán Nội bộ, Quản lý Rủi ro, và Tuân thủ là ba chức năng không thể tách rời và phải hoạt động hiệu quả.

3. Bài học cho Ngành Kiểm toán và Bảo hiểm Việt Nam

Vụ Barents Reinsurance cung cấp những bài học quý giá cho thị trường Việt Nam, đặc biệt khi ngành bảo hiểm và tái bảo hiểm đang phát triển nhanh chóng:

Kiểm soát trong Môi trường Phức tạp: Ngành tái bảo hiểm có các giao dịch và sản phẩm rất phức tạp. Kiểm toán viên, dù là nội bộ hay độc lập, cần có kiến thức chuyên môn sâu về định giá bảo hiểm (Actuarial Valuation) để kiểm tra các ước tính và phán đoán trọng yếu.

Độc lập và Nguồn lực của Kiểm toán Nội bộ: Ban Kiểm soát và bộ phận Kiểm toán Nội bộ phải có đủ quyền hạn và nguồn lực để thực hiện chức năng giám sát một cách độc lập, không bị chi phối bởi Ban Điều hành.

Hậu quả Pháp lý: Các cơ quan quản lý tại Việt Nam (như Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước) cũng đang siết chặt các quy định về quản trị và báo cáo. Sai sót trong kiểm toán có thể dẫn đến các hình phạt hành chính nghiêm khắc, ảnh hưởng đến uy tín và khả năng hoạt động của doanh nghiệp.

Kết luận

Mức phạt 1.78 triệu Bảng Anh cho Barents Reinsurance là minh chứng rõ ràng: Trong ngành tài chính, chất lượng của quy trình kiểm toán và quản trị rủi ro là yếu tố sống còn. Các chuyên gia Kế Kiểm tại Việt Nam cần không ngừng nâng cao tiêu chuẩn chuyên môn để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính và quản trị luôn minh bạch, chính xác, và tuân thủ chặt chẽ các yêu cầu của cơ quan quản lý.