Những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế năm 2025 kế toán cần biết.

HCM HÂN ACC

22 thg 2, 2026

Năm 2025 được xem là một năm bản lề trong việc điều chỉnh và hoàn thiện hệ thống thuế tại Việt Nam.

Hàng loạt chính sách thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, hộ kinh doanh, và cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc cập nhật kịp thời những thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, mà còn tối ưu chi phí và tránh rủi ro bị xử phạt khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

I. Tổng quan những thay đổi lớn trong chính sách thuế 2025

Theo các văn bản pháp luật mới ban hành, năm 2025 có một số thay đổi nổi bật sau:

Giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Điều chỉnh đối tượng chịu và không chịu thuế GTGT, thay đổi giá tính thuế, điều kiện khấu trừ đầu vào.

Quản lý thuế chặt chẽ hơn với hộ, cá nhân kinh doanh và các nền tảng thương mại điện tử.

Thay đổi mã số thuế cá nhân sang sử dụng số định danh cá nhân.

Dự kiến sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo hướng rút gọn biểu thuế, tăng giảm trừ gia cảnh.

Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp lớn, mà cả doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) cũng cần đặc biệt lưu ý.

II. Phân tích chi tiết từng thay đổi

1. Giảm thuế suất GTGT xuống 8%

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, mức thuế GTGT sẽ giảm từ 10% xuống còn 8% áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 — áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Các lĩnh vực không được giảm thuế gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Tác động:

Doanh nghiệp được hưởng lợi về giá bán và chi phí đầu vào thấp hơn.

Tuy nhiên, kế toán cần kiểm tra kỹ nhóm hàng hóa dịch vụ của mình để tránh áp sai thuế suất.

Khuyến nghị:

Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử.

Đào tạo nhân viên kế toán nắm rõ danh mục hàng hóa được giảm thuế.

2. Thay đổi trong Luật GTGT – đối tượng, giá tính thuế và khấu trừ đầu vào

Từ ngày 1/7/2025, nhiều điều chỉnh quan trọng sẽ được áp dụng:

Bổ sung và điều chỉnh nhóm hàng hóa không chịu thuế GTGT.

Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu bao gồm cả thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Hàng khuyến mại hợp lệ được xác định giá tính thuế bằng 0.

Chỉ được khấu trừ VAT đầu vào nếu thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.

Tác động:

Doanh nghiệp cần kiểm soát chặt chứng từ, thanh toán, và đối chiếu định kỳ để tránh mất quyền khấu trừ thuế.

Khuyến nghị:

Rà soát toàn bộ quy trình thanh toán.

Kiểm tra lại hợp đồng, hóa đơn để đảm bảo điều kiện khấu trừ hợp lệ.

3. Quản lý thuế với hộ/cá nhân kinh doanh & thương mại điện tử

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng thương mại điện tử (như Shopee, Tiki, Lazada…) sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán hàng cá nhân từ 01/07/2025.

Ngoài ra, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.

Tác động:

Các hộ kinh doanh nhỏ có thể tạm thời được miễn thuế nếu doanh thu thấp. Nền tảng TMĐT phải cập nhật hệ thống thuế khấu trừ tự động.

Khuyến nghị:

Hộ kinh doanh nên đăng ký mã số thuế và theo dõi doanh thu sát sao.

Doanh nghiệp dịch vụ kế toán có thể cung cấp gói hỗ trợ thuế thương mại điện tử cho nhóm khách hàng này.

4. Mã số thuế cá nhân chuyển sang số định danh

Từ 01/07/2025, cá nhân sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế hiện tại.

Tác động:

Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin nhân viên trong hệ thống kế toán và phần mềm khai thuế.

Nếu không cập nhật, các báo cáo thuế TNCN có thể bị lỗi hoặc không được chấp nhận.

Khuyến nghị:

Cập nhật hồ sơ nhân sự và mã số định danh.

Điều chỉnh mẫu biểu, hóa đơn và báo cáo thuế cho phù hợp.

5. Dự kiến sửa đổi Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Luật Thuế TNCN mới, dự kiến trình Quốc hội tháng 10/2025.

Điểm đáng chú ý:

Rút gọn số bậc thuế (từ 7 xuống 5 bậc).

Tăng mức giảm trừ gia cảnh để phù hợp với mức sống hiện nay.

Bổ sung ưu đãi thuế cho nhân lực công nghệ cao và doanh nghiệp phát triển bền vững.

Tác động:

Người lao động có thể được giảm nghĩa vụ thuế, trong khi doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm tính lương – thuế.

III. Lưu ý & rủi ro khi áp dụng chính sách mới

Áp sai thuế suất hoặc sai đối tượng miễn giảm có thể bị truy thu và phạt hành chính.

Chứng từ không hợp lệ (không thanh toán chuyển khoản, sai mã số thuế) sẽ mất quyền khấu trừ VAT.

Doanh nghiệp nhỏ thường bỏ sót cập nhật phần mềm kế toán, dẫn đến sai sót khi kê khai.

Giải pháp:

Theo dõi sát văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Thường xuyên đối chiếu số liệu và rà soát sổ sách.

Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

IV. Doanh nghiệp nên làm gì để chuẩn bị?

Rà soát toàn bộ quy trình kế toán – thuế.

Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử với thuế suất mới.

Đào tạo nhân viên về quy định thanh toán không dùng tiền mặt và thay đổi mã số thuế.

Tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc đơn vị dịch vụ kế toán để được hướng dẫn chi tiết.

Theo dõi thông tin luật TNCN mới để kịp điều chỉnh chính sách nhân sự – lương thưởng.

V. Kết luận

Năm 2025 mở ra nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế Việt Nam, hướng đến sự minh bạch, công bằng và hiện đại hóa quản lý thuế.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không cập nhật kịp thời, rủi ro sai sót và vi phạm sẽ rất cao.

👉 Giải pháp tốt nhất: Hãy để một đơn vị kế toán chuyên nghiệp đồng hành cùng doanh nghiệp bạn.

Từ việc rà soát sổ sách, cập nhật thuế suất, đến hỗ trợ khai – nộp thuế đúng hạn, chúng tôi giúp bạn yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian theo dõi bài viết này. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế năm 2025.

Hãy tiếp tục theo dõi AGS để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích về kế toán, thuế và cơ hội nghề nghiệp trong ngành nhé.