Thế nào là tờ khai thuế trắng ? Nộp tờ khai thuế trắng có rủi ro gì không ?

1. Báo cáo thuế trắng là gì?

Để có thể giải thích chính xác “Báo cáo thuế trắng là gì?”, chúng ta cần đi tìm hiểu định nghĩa “Báo cáo thuế”.

Báo cáo thuế là các loại báo cáo phải nộp cho cơ quan thuế, bao gồm:

– Tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý.

– Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý.

– Báo cáo tài chính

– Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN,…

– Tờ khai thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt,… các loại thuế phát sinh khác (nếu có).

“Báo cáo thuế trắng” là báo cáo thuế nhưng không có dữ liệu phát sinh trong kỳ, dữ liệu bằng 0 (trắng), số liệu đầu kỳ bằng số liệu cuối kỳ.Ví dụ 1: Trong kỳ doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ; không có hóa đơn mua vào, bán ra thì khi kê khai thuế GTGT mặc dù doanh nghiệp không có phát sinh nhưng vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý theo quy định.
Ví dụ 2: Trong kỳ, doanh nghiệp có phát sinh thuế tài nguyên trong quý 1 và đã kê khai tờ khai vào quý 1, nhưng những quý sau (quý 2,3,4) mặc dù không có phát sinh thuế tài nguyên nhưng vẫn phải nộp tờ khai do thuế tài nguyên trắng theo quy định.
Ví dụ 3: Sau khi kết thúc kỳ kế toán năm, doanh nghiệp phải nộp BCTC cho các cơ quan quản lý đúng thời hạn, dù không có doanh thu, chi phí liên quan đến doanh nghiệp

2. Lý do vì sao doanh nghiệp nộp BCTC trắng?

Theo quy định của Luật Kế toán 2015 số 88/2015/QH13, Khoản 4 Điều 6, Khoản 3 Điều 29 và Khoản 4 Điều 32 quy định việc bắt buộc Báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải được lập và gửi cơ quan có thẩm quyền đầy đủ, chính xác và kịp thời. Ngoài ra, doanh nghiệp phải công khai báo cáo tài chính năm đúng thời hạn, không phân biệt trong kỳ doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh doanh thu, chi phí.

Bên cạnh đó, theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 tại điểm b Khoản 3 Điều 43, điểm a Khoản 2 Điều 44 thì Báo cáo tài chính là một bộ phận trong Hồ sơ khai quyết toán thuế năm, hạn nộp cơ quan Thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy, dù có số liệu hay không, doanh nghiệp vẫn cần nộp Báo cáo tài chính kèm các báo cáo khác để đảm bảo Hồ sơ khai quyết toán thuế của doanh nghiệp được nộp cho cơ quan thuế đúng theo các quy định hiện hành.

3. Nộp tờ khai thuế trắng có rủi ro gì không?

Trường hợp 1: Nếu doanh nghiệp nộp tờ khai thuế trắng đúng đủ các thông tin theo quy định và doanh nghiệp thực sự không có phát sinh thì hoàn toàn không có rủi ro và doanh nghiệp đã thực hiện đúng theo quy định của luật thuế.

Trường hợp 2: Việc doanh nghiệp kê khai Báo cáo tài chính trắng nhưng không đúng với thực tế phát sinh thì khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vì kê khai sai hoặc đối mặt với rủi ro bị xử phạt về hành vi trốn thuế. Mức xử phạt với hành vi khai sai, trốn thuế được quy định tại Điều 12, Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp nếu cần kê khai bổ sung thì thực hiện theo quy định tại Khoản 1, Điều 47, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH13 quy định về Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau: “Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

”Tờ khai thuế trắng là một phần bắt buộc trong quy trình kê khai thuế, ngay cả khi doanh nghiệp không phát sinh hoạt động kinh doanh trong kỳ. Việc nộp đúng và đủ giúp doanh nghiệp duy trì tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt hoặc nghi ngờ gian lận thuế. Ngược lại, nếu khai sai hoặc cố tình “trắng hóa” báo cáo để che giấu giao dịch, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Vì vậy, hiểu đúng bản chất và quy định về tờ khai thuế trắng là cách giúp doanh nghiệp vận hành minh bạch, ổn định và uy tín hơn trong mắt cơ quan quản lý.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết. Hy vọng thông tin trên giúp bạn hiểu rõ hơn về tờ khai thuế trắng và tránh được những rủi ro không đáng có trong công tác kê khai – nộp thuế.