Cách xử lý tài khoản lưỡng tính

TK 131 - Phải thu khách hàng & TK 331 - Phải trả người bán, được gọi là tài khoản lưỡng tính vì có thể xuất hiện số dư ở cả bên nợ và bên có, tùy tình huống phát sinh:

- Khi có số dư Nợ 131: Khách hàng đã mua nhưng chưa thanh toán. Trình bày trên BCĐKT tại mã số 131 - Phải thu

- Khi có số dư Có 131: Khách hàng ứng trước tiền nhưng chưa nhận hàng. Trình bày trên BCĐKT tại mã số 313 - Phải trả

- Khi có số dư Có 331: Mua hàng nợ người bán, treo bên Có. Trình bày trên BCĐKT tại mã số 312 - Phải trả

- Khi có số dư Nợ 331: Ứng tiền trước cho người bán. Trình bày trên BCĐKT tại mã số 132 - Phải thu

Không được tự ý cấn trừ công nợ, khi cùng đối tượng vừa là người mua, vừa là người bán muốn cấn trừ hợp lệ phải có hồ sơ bắt buộc sau:

- Bảng đối chiếu công nợ

- Biên bản cấn trừ công nợ

- Quy định trong hợp đồng về việc có cấn trừ công nợ

- Hạch toán: Nợ 331 / có 131

- Phải lập: Bảng đối chiếu công nợ, ký đóng dấu hai bên

- Quan trọng khi doanh nghiệp có kiểm toán, thường phải lập: bảng đối chiếu gửi sang kiểm toán, nhận bản đóng dấu xác nhận, sau đó mới lên BCTC

Điều này thể hiện tính thận trọng nghề nghiệp

- Đối với TK 131 - Bên Có: Cơ quan thuế thường kiểm tra tại sao nhận tiền rồi mà chưa xuất hóa đơn.

- Đối với TK 331 - Bên Có: Phải chứng minh đã thanh toán không dùng tiền mặt (Trước 01/07/2025 tổng thanh toán hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên, sau 01/07/2025 tổng thanh toán hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên) để được khấu trừ thuế GTGT.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.