Tóm tắt những đầu việc kế toán cần làm cuối năm

VII NGOC ACC

15 thg 3, 2026

Tóm tắt những đầu việc kế toán cần làm cuối năm 2025

1. Tổng hợp chứng từ - sổ sách

- Kiểm tra hợp lệ hóa đơn (GTGT đầu vào - đầu ra, mã tra cứu, chữ ký) - Đối chiếu hóa đơn với hợp đồng, phiếu nhập - xuất, chứng từ thanh toán - Rà soát phiếu thu - chi, hóa đơn chi phí, đủ hồ sơ; thanh toán >20 triệu qua ngân hàng - Đối chiếu sổ quỹ - sao kê ngân hàng - Gửi xác nhận công nợ khách hàng, NCC; xử lý tạm ứng nhân viên - Rà soát bảng lương, BHXH, BHYT, BHTN, cuối năm trích nộp đúng - Kiểm tra bảng cân đối tài khoản, sổ chi tiết - sổ cái khớp

2. Đối chiếu số liệu kế toán - thuế

- Đối chiếu doanh thu, chi phí giữa sổ kế toán và tờ khai thuế GTGT - TNDN - TNCN - Loại chi phí không đủ điều kiện hợp lý: Không hóa đơn, thanh toán tiền mặt >20 triệu, chi vượt định mức - Kiểm tra khấu hao TSCĐ, chi phí trả trước, dự phòng - Đối chiếu thuế GTGT đầu vào - đầu ra với TK 133, 3331 - Kiểm tra tờ khai TNCN đã nộp đúng số

3. Lập - kiểm tra báo cáo tài chính

- Lập đủ BCTC theo Thông tư 200/122/132:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Kế toán kinh doanh
+ Lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh BCTC
- Kiểm tra logic số liệu: + Tổng tài sản = nguồn vốn + Lợi nhuận sau thuế = 421 trên BCĐKT
+ Số dư tiền khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Cập nhật mẫu biểu mới (Lưu ý thay thế Thông tư 200 từ 2026) - Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán nếu bắt buộc

4. Quyết toán thuế cuối năm

- Lập 03/TNDN - quyết toán thuế TNDN - Kiểm tra chi phí được trừ/không được trừ - Lập 05/QTT-TNCN - quyết toán thuế TNCN - Đối chiếu thuế đã khấu trừ - nộp với bảng lương, bảng tính thuế - Tổng hợp danh sách ủy quyền/không ủy quyền quyết toán thuế TNCN - Kiểm tra thuế GTGT còn khấu trừ, chuyển kỳ sau - Lưu trữ tờ khai - chứng từ tối thiểu 10 năm

5. Kiểm kê tài sản - hàng tồn - công nợ

- Kiểm kê quỹ tiền mặt - lập biên bản - Đối chiếu sao kê ngân hàng - Kiểm kê TSCĐ, khấu hao đúng theo Thông tư 45 - Kiểm kê hàng tồn kho: + Đếm thực tế
+ So sánh sổ sách
+ Xử lý chênh lệch, hư hỏng, trích lập dự phòng
- Xác nhận công nợ phải thu - phải trả, lập biên bản - Hạch toán điều chỉnh sau kiểm kê

6. Hoàn thiện - Lưu trừ hồ sơ

- Lập danh mục hồ sơ kế toán cuối năm - Phân loại - lưu trừ: + Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán
+ Phiếu thu - chi
+ Bảng lương, BHXH
+ Tờ khai - biên lai thuế
- Lưu bản giấy + bản điện tử, thời hạn 10 năm

7. Lập kế hoạch tài chính năm sau

- Lập ngân sách năm 2026: Doanh thu, chi phí, đầu tư - Đánh giá hiệu quả hoạt động 2025 - Rà soát nợ xấu, hàng tồn lâu, đề xuất xử lý - Kế hoạch thuế - dòng tiền năm sau Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Những sai sót thường gặp khi thu - chi tiền

1. Chi phí không đủ hồ sơ kèm theo

(1) Không có danh sách, bảng kê chứng từ, không có ký nhận đi kèm:

- Quà tết, quà biếu khách - Hội nghị, sự kiện, thưởng...

(2) Chi mua bán, sửa chữa,... thiếu thủ tục:

- Sửa chữa không có giấy báo hỏng, biên bản kỹ thuật - Chi sửa chữa lớn thiếu biên bản bàn giao sử dụng - Đào tạo thiếu quyết định cử đi học, chương trình học - Xăng dầu chỉ căn cứ hóa đơn, không có định mức - Chi từ quỹ dự phòng mất việc không có giải trình - Trả lương không có ký nhận, công tác phí không mô tả nội dung công tác - Chứng từ sai logic thời gian - Thanh toán qua thẻ Mastercard chỉ có sao kê, không có chứng từ gốc đi kèm

2. Sai sót về chứng từ thu - chi

(1) Sau phạm thường gặp:

- Mẫu biểu sử dụng không đúng quy định - Phiếu thu/chi thiếu: + Chữ ký liên quan, dấu đơn vị
+ Đánh số liên tục
+ Nội dung không rõ ràng
- Chứng từ gốc không hợp lý - hợp lệ - Hợp đồng: + Ký theo luật cũ
+ Thông tin sai, thiếu
+ Người ký không đúng thẩm quyển

(2) Không theo dõi hợp đồng:

- Không có sổ theo dõi tiến độ - Không lập phụ lục khi thay đổi giá trị/khối lượng

(3) Hạch toán sai tài khoản

(4) Lập phiếu thu/chi:

- Không đúng thời điểm, không kịp thời - Thu/Chi tiền nhưng không lập phiếu thu/chi, ghi khống, thanh toán trùng - Thiếu phản ánh số dư tiền gửi ngân hàng - Không kiểm kê quỹ định kỳ - Quản lý lỏng lẻo: + Không mở sổ quỹ
+ Ghi chép không theo trình tự dẫn đến âm quỹ, lệch quỹ

3. Sai sót lưu trữ chứng từ

- Lưu không an toàn, dễ thất lạc - Không phân loại chứng từ mà để gộp chung - Không theo thứ tự thời gian - Thiếu phụ lục nhưng không bổ sung - Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: kế toán = thủ quỹ Bắt buộc: Lưu ở nơi an toàn - chống cháy - chống ẩm

4. Gợi ý giải pháp nhanh

(1) Khi chi phải có:

- Hóa đơn, chứng từ đi kèm - Tờ trình - quyết định - phê duyệt - Đề nghị thanh toán - Danh sách ký nhận - Biên bản - bàn giao - nghiệm thu

(2) Sổ sách:

- Ghi liên tục - đúng trình tự - Đối chiếu quỹ - ngân hàng thường xuyên - Kiểm kê quỹ định kỳ - Phân quyền rõ: kế toán # thủ quỹ

(3) Lưu trữ:

- Theo tập - tháng - loại chứng từ - Dán list checklist ngoài bìa Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.