Tóm tắt những đầu việc kế toán cần làm cuối năm 2025
1. Tổng hợp chứng từ - sổ sách
- Kiểm tra hợp lệ hóa đơn (GTGT đầu vào - đầu ra, mã tra cứu, chữ ký)
- Đối chiếu hóa đơn với hợp đồng, phiếu nhập - xuất, chứng từ thanh toán
- Rà soát phiếu thu - chi, hóa đơn chi phí, đủ hồ sơ; thanh toán >20 triệu qua ngân hàng
- Đối chiếu sổ quỹ - sao kê ngân hàng
- Gửi xác nhận công nợ khách hàng, NCC; xử lý tạm ứng nhân viên
- Rà soát bảng lương, BHXH, BHYT, BHTN, cuối năm trích nộp đúng
- Kiểm tra bảng cân đối tài khoản, sổ chi tiết - sổ cái khớp
2. Đối chiếu số liệu kế toán - thuế
- Đối chiếu doanh thu, chi phí giữa sổ kế toán và tờ khai thuế GTGT - TNDN - TNCN
- Loại chi phí không đủ điều kiện hợp lý: Không hóa đơn, thanh toán tiền mặt >20 triệu, chi vượt định mức
- Kiểm tra khấu hao TSCĐ, chi phí trả trước, dự phòng
- Đối chiếu thuế GTGT đầu vào - đầu ra với TK 133, 3331
- Kiểm tra tờ khai TNCN đã nộp đúng số
3. Lập - kiểm tra báo cáo tài chính
- Lập đủ BCTC theo Thông tư 200/122/132:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Bảng cân đối kế toán
+ Kế toán kinh doanh
+ Lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh BCTC
- Kiểm tra logic số liệu:
+ Tổng tài sản = nguồn vốn
+ Lợi nhuận sau thuế = 421 trên BCĐKT
+ Số dư tiền khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Cập nhật mẫu biểu mới (Lưu ý thay thế Thông tư 200 từ 2026)
- Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán nếu bắt buộc
4. Quyết toán thuế cuối năm
- Lập 03/TNDN - quyết toán thuế TNDN
- Kiểm tra chi phí được trừ/không được trừ
- Lập 05/QTT-TNCN - quyết toán thuế TNCN
- Đối chiếu thuế đã khấu trừ - nộp với bảng lương, bảng tính thuế
- Tổng hợp danh sách ủy quyền/không ủy quyền quyết toán thuế TNCN
- Kiểm tra thuế GTGT còn khấu trừ, chuyển kỳ sau
- Lưu trữ tờ khai - chứng từ tối thiểu 10 năm
5. Kiểm kê tài sản - hàng tồn - công nợ
- Kiểm kê quỹ tiền mặt - lập biên bản
- Đối chiếu sao kê ngân hàng
- Kiểm kê TSCĐ, khấu hao đúng theo Thông tư 45
- Kiểm kê hàng tồn kho:
+ Đếm thực tế
+ So sánh sổ sách
+ Xử lý chênh lệch, hư hỏng, trích lập dự phòng
- Xác nhận công nợ phải thu - phải trả, lập biên bản
- Hạch toán điều chỉnh sau kiểm kê
6. Hoàn thiện - Lưu trừ hồ sơ
- Lập danh mục hồ sơ kế toán cuối năm
- Phân loại - lưu trừ:
+ Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán
+ Phiếu thu - chi
+ Bảng lương, BHXH
+ Tờ khai - biên lai thuế
- Lưu bản giấy + bản điện tử, thời hạn 10 năm
7. Lập kế hoạch tài chính năm sau
- Lập ngân sách năm 2026: Doanh thu, chi phí, đầu tư
- Đánh giá hiệu quả hoạt động 2025
- Rà soát nợ xấu, hàng tồn lâu, đề xuất xử lý
- Kế hoạch thuế - dòng tiền năm sau
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
.png)
