Các ưu đãi thuế & đầu tư với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

1. 3 điều kiện ưu đãi với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần đáp ứng các điều kiện sau để nhận ưu đãi:

Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc văn bản quy định về chức năng nhiệm vụ do cơ quan có thẩm quyền cấp;
Sản phẩm phần mềm được sản xuất phải nằm trong danh mục sản phẩm phần mềm do Bộ Thông tin và Truyền thông quy định;
Quy trình sản xuất phần mềm có 7 bước theo quy định của Bộ Thông tin và Truyền thông. Bạn có thể tham khảo chi tiết trong bài hồ sơ, thủ tục & điều kiện thành lập công ty sản xuất phần mềm. Trong đó, công ty sản xuất phần mềm bắt buộc phải tham gia ít nhất một trong 2 bước đầu tiên: xác định yêu cầu hoặc phân tích và thiết kế. Nếu có tham gia trong bất kỳ công đoạn nào của 7 bước trên, phải có tài liệu chứng minh tác nghiệp tương ứng với công đoạn đó.

Đáp ứng các điều kiện nêu trên, công ty phần mềm có thể nhận các ưu đãi về thuế và ưu đãi đầu tư.

2. Ưu đãi thuế giá trị gia tăng với doanh nghiệp sản xuất phần mềm

Doanh nghiệp, công ty sản xuất phần mềm có chịu thuế GTGT không? Theo quy định, doanh nghiệp sản xuất phần mềm hoặc kinh doanh phần mềm đều thuộc diện không chịu thuế GTGT.

Ngoài ra, không phân biệt phần mềm gia công, phần mềm do công ty tự sản xuất hay mua để bán, kể cả trường hợp bán phần mềm có kèm theo dịch vụ cài đặt vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Lưu ý: Với đối tượng không chịu thuế GTGT thì trên hóa đơn, thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

3. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty phần mềm

Theo quy định, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho công ty sản xuất phần mềm chỉ áp dụng cho dự án đầu tư mới thỏa các điều kiện:

Là dự án thực hiện lần đầu hoặc dự án hoạt động độc lập với dự án đang thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh;
Phải được cấp giấy phép đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
Bắt buộc có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu dự án đầu tư trong nước gắn với việc thành lập doanh nghiệp mới có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng Việt Nam và không thuộc danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện.

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm đáp ứng các điều kiện trên sẽ được ưu đãi thuế TNDN gồm có:

Trong thời hạn 4 năm, doanh nghiệp được miễn thuế TNDN;
Trong 9 năm tiếp theo, giảm 50% thuế TNDN phải nộp;
Trong thời hạn 15 năm, mức thuế suất thuế TNDN là 10%.

4. Ưu đãi thuế TNDN cho công ty sản xuất phần mềm

Trong 4 năm - miễn thuế TNDN
Trong 9 năm - giảm 50% thuế TNDN
Trong 15 năm - mức thuế suất 10%

Ví dụ: Công ty A bắt đầu đầu tư sản xuất phần mềm vào năm 2021. Nếu năm 2021, công ty A có thu nhập chịu thuế từ dự án sản xuất sản phẩm phần mềm thì thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm 2021. Cụ thể là:

Từ năm 2021 đến 2024, miễn thuế TNDN;
Từ năm 2025 đến năm 2033, được giảm 50% thuế TNDN với thuế suất 10%. Do vậy, doanh nghiệp sản xuất phần mềm chỉ nộp thuế TNDN với thuế suất 5%;
Từ năm 2034 đến năm 2035, nộp thuế TNDN với thuế suất 10%;
Từ năm 2036 trở đi, sẽ không được áp dụng ưu đãi thuế TNDN nữa và nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20% như doanh nghiệp thông thường.

Lưu ý:

Thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên phát sinh doanh thu chịu thuế.

Sau khi hết thời gian hưởng ưu đãi, để tính thuế TNDN, bạn có thể tham khảo bài viết các khoản thuế phải nộp sau khi thành lập công ty.

Ngoài ra, doanh nghiệp phần mềm lưu ý vẫn phải thực hiện đầy đủ các báo cáo, kê khai dù không phát sinh doanh thu.

5. Ưu đãi đầu tư cho công ty sản xuất phần mềm

Hoạt động sản xuất phần mềm còn được hưởng các ưu đãi đầu tư khác như:

Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định hoặc các nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất;
Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất;
Khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.