Có cần lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại?
Trong hoạt động kinh doanh, khuyến mại là một phương thức hiệu quả giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng và gia tăng doanh số. Tuy nhiên, khi triển khai chương trình khuyến mại, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của pháp luật về hóa đơn, hình thức khuyến mại và các điều kiện liên quan để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư,
Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kì yêu cầu nào, vui lòng
liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được
làm việc với công ty bạn.
Dịch vụ tư vấn đầu tư
AGS - nơi cung cấp các giải pháp tư vấn đầu tư toàn diện. Chúng tôi
hỗ trợ từ thành lập công ty đến các thủ tục pháp lý, giúp bạn tiết
kiệm nguồn lực. Hãy để AGS trở thành đối tác đáng tin cậy trên hành
trình đầu tư của bạn!
1. Khuyến mại là gì?
Theo khoản 1 Điều 88 Luật Thương mại 2005 thì khuyến mại là hoạt động xúc tiến thương mại của thương nhân nhằm xúc tiến việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bằng cách dành cho khách hàng những lợi ích nhất định.
2. Có cần lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại?
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Như vậy, theo quy định trên thì đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại thì vẫn phải lập hóa đơn để giao cho người mua.
3. Các hình thức khuyến mại
Các hình thức khuyến mại theo Điều 92 Luật Thương mại 2005 bao gồm:- Đưa hàng hóa mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền.
- Tặng hàng hóa cho khách hàng, cung ứng dịch vụ không thu tiền.
- Bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, giá cung ứng dịch vụ trước đó, được áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo.
- Bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm theo phiếu mua hàng, phiếu sử dụng dịch vụ để khách hàng được hưởng một hay một số lợi ích nhất định.
- Bán hàng, cung ứng dịch vụ có kèm phiếu dự thi cho khách hàng để chọn người trao thưởng theo thể lệ và giải thưởng đã công bố.
- Bán hàng, cung ứng dịch vụ kèm theo việc tham dự các chương trình mang tính may rủi mà việc tham gia chương trình gắn liền với việc mua hàng hóa, dịch vụ và việc trúng thưởng dựa trên sự may mắn của người tham gia theo thể lệ và giải thưởng đã công bố.
- Tổ chức chương trình khách hàng thường xuyên, theo đó việc tặng thưởng cho khách hàng căn cứ trên số lượng hoặc trị giá mua hàng hóa, dịch vụ mà khách hàng thực hiện được thể hiện dưới hình thức thẻ khách hàng, phiếu ghi nhận sự mua hàng hoá, dịch vụ hoặc các hình thức khác.
- Tổ chức cho khách hàng tham gia các chương trình văn hóa, nghệ thuật, giải trí và các sự kiện khác vì mục đích khuyến mại.
- Các hình thức khuyến mại khác nếu được cơ quan quản lý nhà nước về thương mại chấp thuận.
4. Các hành vi bị cấm trong hoạt động khuyến mại
Các hành vi bị cấm trong hoạt động khuyến mại theo Điều 100 Luật Thương mại 2005 (sửa đổi tại Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019) như sau:- Khuyến mại cho hàng hoá, dịch vụ cấm kinh doanh; hàng hóa, dịch vụ hạn chế kinh doanh; hàng hoá chưa được phép lưu thông, dịch vụ chưa được phép cung ứng.
- Sử dụng hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại là hàng hóa, dịch vụ cấm kinh doanh; hàng hóa, dịch vụ hạn chế kinh doanh; hàng hóa chưa được phép lưu thông, dịch vụ chưa được phép cung ứng.
- Khuyến mại hoặc sử dụng rượu, bia để khuyến mại cho người dưới 18 tuổi.
- Khuyến mại hoặc sử dụng thuốc lá, rượu, bia có độ cồn từ 15 độ trở lên để khuyến mại dưới mọi hình thức.
- Khuyến mại thiếu trung thực hoặc gây hiểu lầm về hàng hoá, dịch vụ để lừa dối khách hàng.
- Khuyến mại để tiêu thụ hàng hóa kém chất lượng, làm phương hại đến môi trường, sức khoẻ con người và lợi ích công cộng khác.
- Khuyến mại tại trường học, bệnh viện, trụ sở của cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Hứa tặng, thưởng nhưng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng.
- Khuyến mại nhằm cạnh tranh không lành mạnh.
- Thực hiện khuyến mại mà giá trị hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại vượt quá hạn mức tối đa hoặc giảm giá hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại quá mức tối đa theo quy định tại khoản 4 Điều 94 Luật Thương mại 2005.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi thực hiện chương trình khuyến mại?
Khuyến mại là một trong những công cụ marketing hiệu quả giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng, tăng doanh số bán hàng và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, để chương trình khuyến mại đạt hiệu quả và không phát sinh rủi ro về pháp lý, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về thương mại, thuế và hóa đơn. Trước khi triển khai chương trình khuyến mại, doanh nghiệp nên xác định rõ mục đích của chương trình như kích cầu tiêu dùng, giới thiệu sản phẩm mới, tri ân khách hàng hay tăng nhận diện thương hiệu. Việc xác định mục tiêu sẽ giúp doanh nghiệp lựa chọn hình thức khuyến mại phù hợp, đồng thời xây dựng nội dung chương trình minh bạch và dễ thực hiện. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần kiểm tra xem chương trình khuyến mại của mình có thuộc trường hợp phải thông báo hoặc đăng ký với cơ quan quản lý nhà nước về thương mại hay không. Đối với một số hình thức khuyến mại có yếu tố may rủi hoặc các chương trình theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp cần hoàn thành các thủ tục hành chính trước khi triển khai nhằm tránh bị xử phạt.6. Quy định về hóa đơn đối với hàng hóa khuyến mại
Một trong những nội dung được doanh nghiệp quan tâm là việc lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại. Theo quy định hiện hành, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại vẫn phải lập hóa đơn. Đây là căn cứ để cơ quan thuế quản lý doanh thu, hàng tồn kho cũng như xác định tính hợp pháp của chương trình khuyến mại. Khi lập hóa đơn đối với hàng khuyến mại, doanh nghiệp cần thể hiện đầy đủ các thông tin theo quy định về hóa đơn điện tử, bao gồm tên hàng hóa, số lượng, đơn giá (nếu có), giá trị hàng hóa và ghi rõ đây là hàng khuyến mại theo chương trình khuyến mại. Nội dung thể hiện trên hóa đơn cần phù hợp với thực tế giao dịch và hồ sơ của chương trình. Ngoài hóa đơn, doanh nghiệp nên lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan như quyết định thực hiện chương trình khuyến mại, thể lệ chương trình, danh sách khách hàng được hưởng khuyến mại, phiếu xuất kho, biên bản bàn giao hàng hóa và các tài liệu khác để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra khi cần thiết.7. Hồ sơ cần lưu khi thực hiện chương trình khuyến mại
Việc chuẩn bị và lưu trữ hồ sơ đầy đủ không chỉ giúp doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu của cơ quan quản lý mà còn tạo thuận lợi trong quá trình quyết toán thuế. Một bộ hồ sơ khuyến mại thường bao gồm:- Quyết định hoặc kế hoạch triển khai chương trình khuyến mại.
- Nội dung chương trình và thời gian áp dụng.
- Danh sách sản phẩm được khuyến mại.
- Hồ sơ thông báo hoặc đăng ký chương trình (nếu thuộc trường hợp phải thực hiện).
- Phiếu xuất kho hàng khuyến mại.
- Hóa đơn điện tử theo quy định.
- Chứng từ giao nhận hàng hóa.
- Các tài liệu chứng minh khách hàng đã nhận hàng hoặc được hưởng ưu đãi.
8. Phân biệt hàng khuyến mại và hàng biếu, tặng
Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn giữa hàng khuyến mại và hàng biếu, tặng. Mặc dù cả hai trường hợp đều có thể không thu tiền của khách hàng, nhưng bản chất pháp lý lại khác nhau. Hàng khuyến mại là hàng hóa được sử dụng trong một chương trình xúc tiến thương mại theo quy định của Luật Thương mại. Mục đích là thúc đẩy hoạt động bán hàng hoặc quảng bá sản phẩm. Trong khi đó, hàng biếu, tặng thường được doanh nghiệp sử dụng để tri ân đối tác, khách hàng hoặc phục vụ các hoạt động đối ngoại mà không nhất thiết gắn với một chương trình khuyến mại. Việc phân biệt đúng hai hình thức này rất quan trọng vì quy định về hồ sơ, chứng từ, thuế và hóa đơn có thể khác nhau. Doanh nghiệp cần xác định đúng bản chất của giao dịch để thực hiện đúng quy định pháp luật. Một số sai sót doanh nghiệp thường gặp Trong quá trình triển khai các chương trình khuyến mại, doanh nghiệp có thể gặp phải một số sai sót như:- Không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mại.
- Không lưu giữ đầy đủ hồ sơ của chương trình.
- Thực hiện khuyến mại nhưng chưa hoàn thành thủ tục thông báo hoặc đăng ký theo quy định.
- Nội dung quảng cáo không đúng với chương trình thực tế.
- Khuyến mại vượt quá phạm vi hoặc thời gian đã công bố.
- Không có chứng từ chứng minh việc giao hàng khuyến mại cho khách hàng.
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/tu-van-phap-luat/54956/co-can-lap-hoa-don-doi-voi-hang-hoa-dung-de-khuyen-mai
