Ngăn chặn chuyển giá, thất thu thuế nhờ Thuế tối thiểu toàn cầu

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp. Trong bài viết này, công ty Kế toán AGS sẽ chia sẻ về chủ đề: "Ngăn chặn chuyển giá, thất thu thuế nhờ áp Thuế tối thiểu toàn cầu".

1. Cơ chế Thuế tối thiểu toàn cầu

Áp dụng từ 1/1/2024 với sự tham gia của 142 quốc gia.
Mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15%, áp dụng cho các công ty đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu EUR trở lên.
Mục tiêu là ngăn chặn hiện tượng các nước cạnh tranh giảm thuế để thu hút vốn đầu tư nước ngoài (FDI) và chống chuyển giá, thất thu thuế.

Thuế tối thiểu toàn cầu giúp tạo ra một sân chơi bình đẳng hơn trong lĩnh vực thuế doanh nghiệp, đặc biệt là giữa các quốc gia có chính sách thuế khác nhau.

2. Tác động của thuế tối thiểu toàn cầu đối với thu hút FDI

Tác động của thuế tối thiểu toàn cầu đối với thu hút FDI ở các nước đang phát triển, đặc biệt là Việt Nam, có thể gây ra nhiều khó khăn trong ngắn hạn. Trước đây, các nước này thường dựa vào các chính sách ưu đãi thuế để thu hút các công ty đa quốc gia đầu tư. Ví dụ, tại Việt Nam, mức thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông là 20%, nhưng nhờ các chính sách miễn, giảm thuế, mức thuế thực tế mà các doanh nghiệp phải đóng chỉ còn khoảng 12,3%. Điều này tạo ra lợi thế cho Việt Nam trong việc cạnh tranh với các quốc gia khác để thu hút vốn FDI.

Tuy nhiên, khi thuế tối thiểu toàn cầu 15% được áp dụng, các ưu đãi thuế hiện tại sẽ không còn hiệu quả trong việc thu hút FDI, vì các công ty đa quốc gia sẽ phải nộp thuế chênh lệch tại quốc gia nơi đặt trụ sở chính nếu họ đóng thuế ở Việt Nam dưới mức 15%. Việc thay đổi chính sách thuế có thể làm gián đoạn các dự án FDI đang trong quá trình triển khai, khi các nhà đầu tư phải đánh giá lại lợi ích tài chính của mình dưới tác động của mức thuế mới. Các công ty lớn, có tổng doanh thu toàn cầu lớn hơn 750 triệu EUR, có thể phải cân nhắc thêm yếu tố thuế suất toàn cầu trong kế hoạch phát triển dài hạn, từ đó giảm mức độ cam kết đầu tư vào Việt Nam.

3. Cơ hội và thách thức đối với Việt Nam

Cơ hội

Cơ hội từ thuế tối thiểu toàn cầu đối với Việt Nam là khá rõ ràng, đặc biệt trong việc tăng nguồn thu ngân sách nhà nước. Khi đó, Việt Nam có cơ hội thu thêm phần thuế chênh lệch, giúp tăng cường nguồn thu mà trước đây có thể đã thất thoát do các chiêu thức chuyển giá và tránh thuế. Cơ chế này còn giúp cải thiện tính minh bạch và hiệu quả của hệ thống thuế doanh nghiệp, giúp tiệm cận với các chuẩn mực quốc tế. Điều này sẽ giúp Việt Nam tạo dựng hình ảnh một môi trường kinh doanh ổn định, tuân thủ các quy định toàn cầu, từ đó thu hút những doanh nghiệp lớn và nghiêm túc trong việc đầu tư lâu dài. Ngoài ra, cơ chế này còn giúp Việt Nam giảm bớt sự phụ thuộc vào ưu đãi thuế như một công cụ chủ yếu để thu hút FDI, chuyển sang khai thác các yếu tố cạnh tranh khác như cơ sở hạ tầng, lao động chất lượng cao, và hệ thống pháp lý minh bạch.

Thách thức

Tuy nhiên, thách thức đối với Việt Nam cũng không nhỏ. Việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu sẽ làm giảm sức hấp dẫn của Việt Nam trong mắt các công ty đa quốc gia, vốn đã quen với các mức thuế ưu đãi để tối ưu hóa lợi nhuận. Điều này có thể dẫn đến sự suy giảm trong dòng vốn FDI, đặc biệt là từ các doanh nghiệp phụ thuộc vào lợi thế thuế suất thấp. Ngoài ra, Việt Nam sẽ cần đối mặt với việc điều chỉnh lại chiến lược ưu đãi thuế sao cho không mâu thuẫn với quy định thuế mới mà vẫn bảo vệ được lợi ích của các nhà đầu tư. Điều này đòi hỏi sự linh hoạt và cải cách toàn diện trong chính sách kinh tế. Nếu không quản lý tốt, Việt Nam có nguy cơ bị tụt lại trong cuộc cạnh tranh thu hút FDI so với các quốc gia trong khu vực đã chuẩn bị tốt hơn cho các thay đổi này.

4. Phương án giúp giảm tác động của Thuế tối thiểu toàn cầu

Việc cải cách chính sách thuế là điều Việt Nam cần thực hiện để giảm thiểu tác động của Thuế tối thiểu toàn cầu và duy trì khả năng thu hút FDI. Các chuyên gia cho rằng Việt Nam cần điều chỉnh hệ thống ưu đãi thuế hiện tại để phù hợp với bối cảnh mới, đồng thời bảo vệ quyền lợi của các doanh nghiệp đa quốc gia chịu ảnh hưởng bởi mức thuế này. Bên cạnh đó, ngoài ưu đãi thuế, Việt Nam cần phát triển thêm các yếu tố thu hút đầu tư khác như cải thiện cơ sở hạ tầng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, và hoàn thiện hệ thống pháp lý để duy trì vị thế cạnh tranh trong khu vực, đặc biệt là với các nước đang phát triển khác trong ASEAN.

Công ty Kế toán AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội làm việc tại Công ty Kế toán AGS nhé.