Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2024? Kỳ tính thuế thu
nhập doanh nghiệp xác định như thế nào? Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
là những đối tượng nào?
Để giải đáp các vấn đề trên chúng ta cùng nhau tìm hiểu nội dung sau đây
nhé.
I. Tổng hợp các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2024?
Cho đến hiện tại, các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản vẫn thực
hiện theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các văn
bản sửa đổi, bổ sung và hướng dẫn thi hành.
Tại Kỳ họp bất thường lần thứ 2 ngày 09/01/2023, Quốc hội khóa XV đã thông qua
Luật Khám bệnh chữa bệnh 2023.
Luật Khám bệnh chữa bệnh 2023 sẽ có hiệu lực vào 01/01/2024. Theo đó,
tại Điều 119 Luật Khám bệnh chữa bệnh 2023 đã sửa đổi, bổ sung khoản 10 Điều 4
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 đã được sửa đổi, bổ sung một
số điều theo Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số
61/2020/QH14 như sau:
10. Phần thu nhập không chia của cơ sở khám bệnh, chữa bệnh để lại để đầu
tư phát triển cơ sở khám bệnh, chữa bệnh đó; phần thu nhập không chia của cơ
sở y tế thực hiện xã hội hóa nhưng không phải là cơ sở khám bệnh, chữa bệnh
và phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực
giáo dục - đào tạo, lĩnh vực xã hội hóa khác để lại để đầu tư phát triển cơ
sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y
tế và lĩnh vực xã hội hóa khác; phần thu nhập hình thành tài sản không chia
của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Hợp tác
xã.
Như vậy, các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 dựa trên quy
định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và sửa đổi tại Luật Khám bệnh chữa
bệnh 2023 như sau:
(1) Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy
sản, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong
lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều
kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội
đặc biệt khó khăn;
Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông
sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu
nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.
(2) Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
(3) Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công
nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công
nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
(4) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh
nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật,
người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch
mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ hai mươi
người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính,
kinh doanh bất động sản.
(5) Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số,
người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
(6) Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh
nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.
(7) Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa
học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt
Nam.
(8) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp
được cấp chứng chỉ giảm phát thải.
(9) Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của Ngân hàng Phát triển Việt
Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập
từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của
Ngân hàng Chính sách xã hội;
Thu nhập của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ khác của Nhà nước hoạt động
không vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của pháp luật; thu nhập của tổ chức
mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu của
các tổ chức tín dụng Việt Nam.
(10) Phần thu nhập không chia của cơ sở khám bệnh, chữa bệnh để lại để đầu tư
phát triển cơ sở khám bệnh, chữa bệnh đó;
Phần thu nhập không chia của cơ sở y tế thực hiện xã hội hóa nhưng không phải
là cơ sở khám bệnh, chữa bệnh và phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện
xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, lĩnh vực xã hội hóa khác để lại
để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về lĩnh vực
giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác;
Phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và
hoạt động theo quy định của Luật Hợp tác xã.
(11) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho
tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
II. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp xác định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại
Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 thì kỳ tính thuế thu nhập
doanh nghiệp xác định như sau:
- Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
- Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với doanh nghiệp nước ngoài được quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008.
III. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là những đối tượng nào?
Căn cứ theo quy định tại
khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 thì người nộp thuế
thu nhập doanh nghiệp là những đối tượng sau:
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh
hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây
gọi là doanh nghiệp), bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã;
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng
bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập
nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
Nguồn:https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/tong-hop-cac-truong-hop-duoc-mien-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-2024-ky-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghie-778565-128527.html