Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Các mối đe dọa đối với kiểm toán viên. Bài viết dành cho các kiểm toán viên đang phụ trách về kiểm toán báo cáo tài chính. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì các kiểm toán viên đều phải hiểu sâu hơn và các phương pháp phòng tránh.
Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
Nguy cơ có thể phát sinh từ các mối quan hệ và tình huống khác nhau. Khi một mối quan hệ hoặc tình huống làm phát sinh nguy cơ, nguy cơ đó có thể ảnh hưởng, hoặc có thể được coi là ảnh hưởng tới việc tuân thủ các nguyên tắc đạo đức cơ bản của kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp. Một tình huống hoặc mối quan hệ có thể làm phát sinh nhiều hơn một nguy cơ, và một nguy cơ có thể gây ảnh hưởng tới việc tuân thủ nhiều hơn một nguyên tắc đạo đức cơ bản. Các nguy cơ sẽ thuộc ít nhất một trong các loại sau đây:
1. Nguy cơ từ sự quen thuộc
1.1. Khách hàng gắn bó lâu dài với cá nhân trong nhóm kiểm toán
Sử dụng một cá nhân trong nhóm kiểm toán trong một thời gian lâu dài có thể khiến kiểm toán viên đó trở nên quá tin tưởng, ít giữ thái độ hoài nghi với khách hàng.
Biện pháp bảo vệ:
Luân chuyển nhân sự cấp cao
Đối tác độc lập / đánh giá kiểm soát chất lượng
Luân chuyển nhân sự cấp cao
Đối tác độc lập / đánh giá kiểm soát chất lượng
1.2. Mối quan hệ gia đình và các mối quan hệ cá nhân khác
Một thành viên của nhóm kiểm toán có mối quan hệ gia đình hoặc mối quan hệ cá nhân với một người ở công ty khách hàng, mà người đó có khả năng gây ảnh hưởng đáng kể đến báo cáo tài chính.
Biện pháp bảo vệ:
Loại bỏ cá nhân đó khỏi nhóm kiểm toán
Sắp xếp lại nhóm kiểm toán sao cho cá nhân đó không giải quyết các vấn đề liên quan đến người có mối quan hệ gia đình và mối quan hệ cá nhân.
Loại bỏ cá nhân đó khỏi nhóm kiểm toán
Sắp xếp lại nhóm kiểm toán sao cho cá nhân đó không giải quyết các vấn đề liên quan đến người có mối quan hệ gia đình và mối quan hệ cá nhân.
1.3. Nhân viên kiểm toán rời khỏi công ty để tham gia vào công ty khách hàng
Một nhân viên của công ty kiểm toán trở thành nhân viên của một khách hàng kiểm toán mà có ảnh hưởng đáng kể đến báo cáo tài chính
Biện pháp bảo vệ:
Xem xét (và sửa đổi) các thành viên của nhóm kiểm toán
Thực hiện đánh giá một cách độc lập về mặt chất lượng của cuộc kiểm toán
Xem xét (và sửa đổi) các thành viên của nhóm kiểm toán
Thực hiện đánh giá một cách độc lập về mặt chất lượng của cuộc kiểm toán
2. Nguy cơ từ sự bào chữa
Thúc đẩy vị thế của khách hàng hoặc đại diện cho họ theo một cách nào đó có nghĩa là công ty kiểm toán đang “đứng về phía” về phía khách hàngVí dụ:
Hỗ trợ quá trình phát hành cổ phiếu cho khách hàng
Thay mặt khách hàng đàm phán về các vấn đề tài chính
Lưu ý: Bất kỳ yêu cầu nào từ phía khách hàng cho các dịch vụ như vậy phải được công ty kiểm toán từ chối một cách lịch sự.
3. Nguy cơ bị đe dọa
Trong trường hợp kiểm toán viên bị khách hàng thúc ép, hoặc khách hàng cố tình tạo ra những ảnh hưởng không đáng có lên kiểm toán viên thì sẽ xuất hiện Nguy cơ bị đe dọa.Ví dụ:
Nguy cơ từ sự tranh chấp giữa kiểm toán viên và khách hàng kiểm toán
Biện pháp bảo vệ:
Loại bỏ cá nhân khỏi hợp đồng bảo đảm
Kiểm tra một cách độc lập về các quan điểm, ý kiến quan trọng được mà cá nhân đó đưa ra.
Loại bỏ cá nhân khỏi hợp đồng bảo đảm
Kiểm tra một cách độc lập về các quan điểm, ý kiến quan trọng được mà cá nhân đó đưa ra.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
Nguồn:https://knowledge.sapp.edu.vn/knowledge/aa/f8-t%C3%B3m-t%E1%BA%AFt-ki%E1%BA%BFn-th%E1%BB%A9c-lesson-4-%C4%91%E1%BA%A1o-%C4%91%E1%BB%A9c-ngh%E1%BB%81-nghi%E1%BB%87p-professional-ethics