Kết chuyển thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ vào tài khoản nào?

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Kết chuyển thuế GTGT đầu vào. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động đang muốn tìm hiểu về cách tính thuế. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế mà bất kỳ người lao động nào trong quá làm việc đều sẽ gặp phải.

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

Các trường hợp thường gặp phải khi kết chuyển thuế GTGT:

• Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ: Khi doanh nghiệp chưa kịp sử dụng hết số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ trong kỳ, phần còn lại sẽ được kết chuyển sang kỳ kế tiếp.
• Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ nhưng chưa được hoàn thuế: Nếu doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu ra phải nộp và đã thực hiện thủ tục hoàn thuế nhưng chưa được cơ quan thuế giải quyết, số thuế GTGT này cũng sẽ được kết chuyển.

Căn cứ Điều 19 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ như sau:

a) Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.

b) Kế toán phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ. Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133. Cuối kỳ, kế toán phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

c) Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào giá trị tài sản được mua, giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tuỳ theo từng trường hợp cụ thể.

d) Việc xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kê khai, quyết toán, nộp thuế phải tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Như vậy, việc kết chuyển thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được phản ánh thông qua Tài khoản 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Cụ thể, Tài khoản 133 phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.