Các lỗi thường gặp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân

AGS Mai Trang ACC

4 thg 4, 2025

Công ty TNHH Kế toán AGS Việt Nam hoạt đông trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Vẫn có không ít doanh nghiệp khai sai/thiếu mã số thuế TNCN của người lao động trong hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Hệ quả là doanh nghiệp phải mất thêm thời gian, công sức để nộp bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu liên quan cho cơ quan thuế. Vậy nên hôm nay mời bạn đọc cùng AGS theo dõi bài viết này để tránh đi những sai sót này nhé.

1. Sai/thiếu mã số thuế cá nhân của người lao động

Muốn tránh lỗi này, doanh nghiệp nên rà soát toàn bộ thông tin người lao động trước khi lập tờ khai; đăng ký mã số thuế cho người lao động chưa có mã số thuế trước thời hạn quyết toán.

2. Không điền đủ thông tin mã số thuế

Khi điền thông tin của người lao động trên Biểu mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN, với những cá nhân có ủy quyền thì yêu cầu bắt buộc phải nhập mã số thuế, nhưng với cá nhân không ủy quyền, nếu để trống thì hệ thống vẫn cho lưu và nộp tờ khai.

Một số doanh nghiệp hiểu nhầm rằng hệ thống không bắt buộc thì không điền cũng không sao. Tuy nhiên, trong những hướng dẫn mới nhất, cơ quan thuế đã nhấn mạnh việc doanh nghiệp phải điền đầy đủ 100% thông tin mã số thuế của người lao động trong các biểu mẫu kê khai quyết toán thuế.

Nguồn ảnh: Internet

3. Sai sót khi tính giảm trừ gia cảnh

Chẳng hạn, không đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn; tính giảm trừ cho người phụ thuộc không đủ điều kiện.

Hậu quả là người lao động bị từ chối giảm trừ gia cảnh, phải kê khai lại và nộp bổ sung tiền thuế.

Để tránh lỗi này, doanh nghiệp cần kiểm tra đầy đủ hồ sơ người phụ thuộc (chứng minh nhân dân/căn cước công dân, giấy khai sinh, giấy xác nhận tình trạng thu nhập, hồ sơ chứng minh đủ điều kiện…); thực hiện các thủ tục đăng ký người phụ thuộc trước khi tính giảm trừ.

4. Bỏ sót các khoản thu nhập ngoài lương

Doanh nghiệp có thể bỏ sót các khoản thưởng, phụ cấp, phúc lợi khác... đã trả cho người lao động trong năm nhưng chưa tính đủ trong các kỳ thuế tháng, quý; Không kê khai thu nhập từ các khoản chi trả không thường xuyên hoặc từ hợp đồng ngắn hạn.

Hậu quả là số thuế đã nộp thấp hơn thực tế, dẫn đến bị truy thu thuế và bị phạt. Để tránh lỗi này, cần tổng hợp đầy đủ các khoản thu nhập chịu thuế khi tính lương và thuế TNCN. Có thể nhờ sự hỗ trợ của công ty dịch vụ tư vấn.

5. Kê khai chênh lệch số liệu

Doanh nghiệp xác định bảng lương không đủ kỳ tính thuế, hoặc các dữ liệu khấu trừ thuế tổng hợp trên tờ khai quyết toán không khớp với tờ khai hàng tháng, hàng quý đã nộp cho cơ quan thuế.

Hậu quả là bị cơ quan thuế phạt vì kê khai sai, không đúng quy định. Hiện tại, cơ quan thuế có nhiều công cụ hỗ trợ kiểm tra nhanh, sẽ kiểm tra được nghĩa vụ phát sinh nộp thuế trong năm theo tờ khai tháng, quý và đối chiếu dữ liệu tờ khai quyết toán. Nếu có chênh lệch, doanh nghiệp bị quy lỗi khai không đúng quy định, và có thể nằm trong danh sách đối tượng mà cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra.

Để tránh lỗi này, cần thực hiện đối chiếu số liệu nội bộ trước khi nộp tờ khai; đối chiếu số liệu trên tờ khai quyết toán khớp với các tờ khai thuế hàng tháng, hàng quý đã nộp.

6. Không lưu trữ chứng từ đầy đủ

Nhiều doanh nghiệp không lưu trữ đầy đủ các loại chứng từ như giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN, bảng lương, hợp đồng lao động… Hậu quả là không có căn cứ khi cơ quan thuế kiểm tra, có nguy cơ bị xử phạt.

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ trong tối thiểu 5 năm theo quy định.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.