Hướng dẫn đóng thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm năm 2025

AGS THU NGAN ACC

14 thg 4, 2025

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Cách đóng thuế đối với hộ kinh doanh dạy . Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, hộ kinh doanh đang muốn tìm hiểu về cách tính thuế. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì vấn đề dạy thêm đang là một trong những vấn đề nhận được sự quan tâm lớn trong khoảng thời gian gần đây, việc hiểu rõ về quy trình đóng thuế giúp các hộ kinh doanh dạy thêm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

I. Hướng dẫn đóng thuế đối với hộ kinh doanh dạy thêm năm 2025

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh như sau:

"Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế."

Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch mới phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Đồng thời căn cứ khoản 13 Điều 4 Thông tư 213/2013/TT-BTC, dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

"Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT

...

13. Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.

..."

Tổng kết lại, hộ kinh doanh dạy thêm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng nhưng phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Lưu ý, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu hằng năm trên 200 triệu đồng mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

II. Hướng dẫn đóng thuế đối với giáo viên dạy thêm theo hợp đồng (không đăng ký kinh doanh dạy thêm)

Trường hợp giáo viên không đăng ký kinh doanh dạy thêm nhưng tham gia các lớp dạy thêm ngoài nhà trường theo hợp đồng thì thu nhập từ hoạt động dạy thêm cũng được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Và được tính theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thuế suất áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau đây:

III. Các trường hợp không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm từ ngày 14/02/2025

Căn cứ Điều 4 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT, các trường hợp sau đây không được dạy thêm, tổ chức dạy thêm:

(i) Tổ chức dạy thêm đối với học sinh tiểu học, trừ các trường hợp: bồi dưỡng về nghệ thuật, thể dục thể thao, rèn luyện kĩ năng sống.

(ii) Giáo viên đang dạy học tại các nhà trường dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh đối với học sinh mà giáo viên đó đang được nhà trường phân công dạy học theo kế hoạch giáo dục của nhà trường.

Lưu ý: Giáo viên thuộc các trường công lập không được tham gia quản lí, điều hành việc dạy thêm ngoài nhà trường nhưng có thể tham gia dạy thêm ngoài nhà trường.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.