Mức thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô điện chạy bằng pin

AGS THU NGAN ACC
16 thg 4, 2025
Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.
Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô điện chạy bằng pin. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế và những người đang muốn tìm hiểu thêm về thuế tiêu thụ đặc biệt. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế TTĐB là một loại thuế tác động đến giá cả những hàng hóa, dịch vụ mang tính chất đặc thù nói chung cũng như các loại ô tô đặc biệt nói riêng. 
Bài viết có các từ viết tắt như sau: thuế tiêu thụ đặc biệt (thuế TTĐB).
Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

I. Xe ô tô điện chạy bằng pin là xe gì?

Hiện nay, chưa có văn bản luật nào quy định cụ thể về xe ô tô điện chạy bằng pin. Song, ô tô điện chạy bằng pin có thể hiểu là loại phương tiện sử dụng động cơ điện cung cấp năng lượng cho xe hoạt động. Ô tô điện sử dụng nguồn năng lượng đó từ một bộ pin sạc vì vậy nên khác với những ô tô sử dụng năng lượng từ nguồn nhiêu liệu xăng dầu là phải có động cơ đốt trong để cung cấp năng lượng hoạt động.

II. Xe ô tô điện chạy bằng pin có phải là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014 về đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Đối tượng chịu thuế 

1. Hàng hóa: 

  • Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;
  • Rượu;
  • Bia;
  • Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;
  • Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;
  • Tàu bay, du thuyền; g) Xăng các loại;
  • Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;
  • Bài lá;
  • Vàng mã, hàng mã.
Theo đó, xe ô tô chạy bằng pin dưới 24 chỗ ngồi thuộc vào một trong những đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và phải đóng thuế TTĐB.

III. Căn cứ xác định tính thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Theo Điều 5, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 có quy định về căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt: Cơ sở để tính thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm giá của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và mức thuế suất áp dụng. Số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt cần nộp sẽ được tính bằng cách lấy giá của hàng hóa, dịch vụ nhân với mức thuế suất thuế TTĐB.

Thuế TTĐB = Giá tính thuế x Thuế suất

IV. Xe ô tô điện chạy bằng pin áp dụng mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025 là bao nhiêu?

Căn cứ quy định tại Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 được sửa đổi bởi Điều 8 Luật Sửa đổi Luật Đầu tư công, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu, Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Thi hành án dân sự 2022 như sau:

Hàng hóa, dịch vụ

Thuế suất (%)

Xe ô tô chạy điện

(1) Xe ô tô điện chạy bằng pin

- Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027

3

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027

11

- Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027

2

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027

7

- Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027

1

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027

4

- Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2022 đến hết ngày 28 tháng 02 năm 2027

2

+ Từ ngày 01 tháng 3 năm 2027

7

Theo đó, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô điện chạy bằng pin được tính cụ thể như sau:
(1) Xe ô tô điện chạy bằng pin loại chở người từ 9 chỗ trở xuống:
  • Từ ngày 01/03/2022 đến hết ngày 28/02/2027 áp dụng mức thuế suất là 3%;
  • Từ ngày 01/03/2027 áp dụng mức thuế suất là 11%;
(2) Xe ô tô điện chạy bằng pin loại chở người từ 10 chỗ đến dưới 16 chỗ:
  • Từ ngày 01/03/2022 đến hết ngày 28/02/2027 áp dụng mức thuế suất là 2%;
  • Từ ngày 01/03/2027 áp dụng mức thuế suất là 7%;
(3) Xe ô tô điện chạy bằng pin loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ:
  • Từ ngày 01/03/2022 đến hết ngày 28/02/2027 áp dụng mức thuế suất là 1%;
  • Từ ngày 01/03/2027 áp dụng mức thuế suất là 4%;
(4) Xe ô tô điện chạy bằng pin loại vừa chở người, vừa chở hàng:
  • Từ ngày 01/03/2022 đến hết ngày 28/02/2027 áp dụng mức thuế suất là 2%;
  • Từ ngày 01/03/2027 áp dụng mức thuế suất là 7%.
Như vậy, xe ô tô điện chạy bằng pin áp dụng mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt căn cứ theo loại xe được chia theo từng trường hợp nêu trên thì sẽ có thuế suất khác nhau với mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt thấp nhất là 1% và cao nhất là 11%.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác


【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。
 

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn


Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! 

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.
 

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
 
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/ma-so-thue/bai-viet/xe-o-to-dien-chay-bang-pin-ap-dung-muc-thue-suat-thue-tieu-thu-dac-biet-moi-nhat-2025-la-bao-nhieu-312072-185863.html
Next Post Previous Post