Tạm khai báo thủ công thuế GTGT hàng nhập khẩu giá trị thấp

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Thuế GTGT hàng nhập khẩu. Bài viết dành cho các kế toán viên đang phụ trách về phần thuế, người lao động đang muốn tìm hiểu về thuế. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này bởi vì thuế giá trị gia tăng là loại thuế mà bất kỳ người lao động nào trong quá làm việc đều sẽ gặp phải.

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

Từ ngày 18.2.2025, Quyết định số 01/2025/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc bãi bỏ miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu trị giá thấp đã chính thức có hiệu lực. Theo đó, hàng hóa nhập khẩu trị giá thấp gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh không còn được miễn thuế GTGT như trước.

Hiện nay, việc khai báo hải quan đối với hàng hóa gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế đang thực hiện theo quy định tại Thông tư số 191/2015/TT-BTC và Thông tư số 56/2019/TT-BTC của Bộ Tài chính. Cụ thể, hàng hóa vận chuyển qua đường không, đường biển được khai báo trên tờ khai điện tử MIC, MEC thuộc hệ thống thông quan tự động VNACCS. Tuy nhiên, hệ thống này chưa có chức năng tính thuế GTGT. Hàng hóa vận chuyển qua đường bộ, đường sắt thực hiện khai báo trên tờ khai giấy để tránh quá tải hệ thống.

Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được chia thành ba nhóm. Nhóm 1 là tài liệu, chứng từ không có giá trị thương mại. Nhóm 2 gồm hàng hóa có trị giá hải quan trong định mức miễn thuế nhập khẩu, không thuộc diện phải có giấy phép nhập khẩu hoặc kiểm tra chuyên ngành. Nhóm 3 là các loại hàng hóa còn lại, bao gồm hàng không thuộc nhóm 1, nhóm 2 hoặc hàng thuộc nhóm 1, nhóm 2 nhưng chủ hàng yêu cầu tự làm thủ tục hải quan; hàng hóa có dấu hiệu cảnh báo nội bộ hoặc nghi ngờ về trị giá hải quan.

Trước đây, hàng hóa thuộc nhóm 2 được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT nên tờ khai hàng hóa trị giá thấp không có thông tin liên quan đến thuế, hệ thống VNACCS cũng chưa tích hợp chức năng tính thuế.

Để thực hiện việc thu thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu trị giá thấp theo Quyết định số 01/2025/QĐ-TTg, hệ thống VNACCS (hệ thống thông quan tự động) cần được nâng cấp, bổ sung chức năng tính thuế trên tờ khai MIC, MEC đối với hàng hóa vận chuyển qua đường không, đường biển và hướng dẫn khai báo, thu thuế trên tờ khai giấy đối với hàng hóa vận chuyển qua đường bộ, đường sắt.

Hiện nay, Cục Hải quan đang thực hiện nâng cấp hệ thống VNACCS để bổ sung chức năng tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu trị giá thấp. Hệ thống này đã tích hợp chức năng quản lý đối với tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu trị giá thấp nhưng chưa có chức năng tính thuế. Theo đánh giá, cần khoảng bốn tuần kể từ khi nhận được thông báo chính thức về các chỉ tiêu thông tin sửa đổi để hoàn thiện hệ thống.

Trong thời gian hệ thống chưa hoàn thiện, Cục Hải quan dự kiến trình Bộ Tài chính ban hành văn bản hướng dẫn tạm thời. Theo phương án đề xuất, đối với hàng hóa nhóm 2 vận chuyển qua đường không, đường biển, doanh nghiệp sẽ khai báo trên hệ thống VNACCS với tờ khai MIC, đồng thời lập bảng kê tính thuế GTGT theo mẫu quy định, bổ sung thông tin trị giá hải quan, thuế suất và số thuế GTGT phải nộp.

Với hàng hóa vận chuyển qua đường bộ, đường sắt, doanh nghiệp khai báo trên tờ khai giấy mẫu HQ/2015/NK, kèm theo bảng kê chi tiết hàng hóa, ghi rõ tên hàng, số file đính kèm, trị giá tính thuế, thuế suất và số tiền thuế GTGT.

Đối với hàng hóa có mức thuế suất GTGT khác nhau (5%, 8%, 10% hoặc không chịu thuế), doanh nghiệp lập bảng kê riêng cho từng mức thuế suất.

Việc thực hiện khai báo thủ công là giúp đảm bảo việc thu thuế đúng quy định, đồng thời không tạo áp lực lên hệ thống VNACCS trong giai đoạn chờ nâng cấp. Tuy nhiên, phương án này cũng phát sinh thêm khối lượng công việc cho cán bộ hải quan và doanh nghiệp.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.