Bán Hàng Nhỏ, Thu Nhập Thấp – Có Phải Nộp Thuế GTGT?

AGS MINH ADI

6 thg 5, 2025

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ, việc xây dựng một hệ thống thuế công bằng, minh bạch và hỗ trợ phát triển kinh tế là điều thiết yếu. Một trong những bước đi quan trọng là việc làm rõ tiêu chí miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp. Chính sách này không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế cho các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ mà còn thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế phi chính thức, góp phần vào sự tăng trưởng bền vững của nền kinh tế quốc gia.

Công ty TNHH Kế toán - Kiểm toán AGS là một trong những đơn vị hàng đầu chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn thuế - tài chính. Với chất lượng dịch vụ uy tín cùng nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, AGS luôn chú trọng đến việc cập nhật và chia sẻ những kiến thức hữu ích, giúp mỗi cá nhân trong tập thể nâng cao chuyên môn và hiểu biết. Bài viết dưới đây là một phần trong chuỗi nội dung mà AGS mong muốn lan tỏa đến cộng đồng, nhằm giúp các hộ kinh doanh nhỏ hiểu rõ hơn về chính sách thuế hiện hành và quyền lợi của mình.

1. Cơ Sở Pháp Lý Về Miễn Thuế GTGT

1.1 Luật Thuế GTGT

Theo Khoản 25, Điều 5 của Luật Thuế GTGT sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế GTGT.

1.2 Thông Tư Hướng Dẫn

Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính đã quy định rõ cách tính doanh thu tính thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ và cá nhân kinh doanh. Theo đó, doanh thu bao gồm toàn bộ khoản tiền từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, kể cả các khoản thưởng, hỗ trợ, chiết khấu, phụ thu, phụ trội, và cả các khoản bồi thường được hưởng trong kỳ tính thuế, không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.

2. Mục Tiêu Của Chính Sách

Chính sách miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp nhằm:

Hỗ trợ phát triển kinh tế hộ gia đình: Giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, khuyến khích họ mở rộng hoạt động kinh doanh.
Khuyến khích kinh doanh hợp pháp: Tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân, hộ gia đình tham gia vào nền kinh tế chính thức, từ đó tăng cường quản lý và thu thuế hiệu quả hơn trong tương lai.
Đảm bảo công bằng xã hội: Hỗ trợ các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ, có thu nhập thấp, góp phần giảm bất bình đẳng trong xã hội.

3. Thách Thức Trong Việc Triển Khai

Mặc dù chính sách miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp mang lại nhiều lợi ích, nhưng việc triển khai cũng đối mặt với một số thách thức:

Xác định chính xác doanh thu: Việc xác định doanh thu thực tế của các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có thể gặp khó khăn do thiếu sổ sách kế toán đầy đủ.
Giám sát và kiểm tra: Cần có cơ chế giám sát hiệu quả để đảm bảo rằng chỉ những đối tượng đủ điều kiện mới được miễn thuế, tránh tình trạng lợi dụng chính sách.
Tăng cường tuyên truyền: Cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền để các hộ, cá nhân kinh doanh hiểu rõ về chính sách và thực hiện đúng quy định.

4. Đề Xuất Giải Pháp

Để chính sách miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp được triển khai hiệu quả, cần:

Xây dựng hệ thống quản lý doanh thu hiệu quả: Ứng dụng công nghệ thông tin để theo dõi và quản lý doanh thu của các hộ, cá nhân kinh doanh.
Đào tạo và hỗ trợ: Cung cấp các chương trình đào tạo về kế toán, quản lý tài chính cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.
Tăng cường phối hợp giữa các cơ quan: Các cơ quan thuế, chính quyền địa phương và các tổ chức liên quan cần phối hợp chặt chẽ để triển khai và giám sát chính sách.

5. Kết Luận

Việc làm rõ tiêu chí miễn thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp là một bước tiến quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam. Chính sách này không chỉ hỗ trợ phát triển kinh tế hộ gia đình mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc gia. Tuy nhiên, để chính sách phát huy hiệu quả, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng và sự tham gia tích cực của các hộ, cá nhân kinh doanh.