Rủi ro nếu người bán nộp thuế giá trị gia tăng thì người mua mới được hoàn

AGS NGOC THAO ACC

5 thg 5, 2025

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.

Trong bài viết này công ty AGS sẽ chia sẻ về chủ đề Hoàn thuế cho người mua hàng. Bài viết này dành cho các người lao động, người mua hàng đang tìm hiểu về các điều kiện được hoàn thuế khi mua hàng và những rủi ro sẽ không được hoàn thuế. AGS muốn chia sẻ về chủ đề này vì vấn đề hoàn thuế là một trong những nội dung được chú ý trong dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Một số từ viết tắt trong bài: thuế GTGT/VAT (thuế giá trị gia tăng); Liên đoàn thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI).

Cùng tìm hiểu kĩ hơn về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.

I. Nội dung trong dự thảo Nghị định Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.

...

9. Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp hoàn thuế quy định tại Điều này phải đáp ứng điều kiện sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định tại các khoản 1,2,3 và 4 Điều này phải là cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

b) Đáp ứng quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Điều 10 Nghị định này và không thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 14 của Luật Thuế GTGT.

c) Người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

Trường hợp người bán đã kê khai thuế đầy đủ đối với các hóa đơn bán cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế và nộp đầy đủ thuế giá trị gia tăng phải nộp theo thực tế phát sinh vào ngân hàng nhà nước tại thời điểm doanh nghiệp hoàn thuế nộp hồ sơ đề nghị đủ điều kiện được xem xét, giải quyết hoàn theo nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ, hoàn thuế theo quy định tại khoản 9 Điều 15 Luật thuế giá trị gia tăng và quy định của Luật Quản lý thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn mua hàng với nhiều người bán, trong đó có người bán chưa kê khai, nộp thuế đầy đủ thì xác định riêng số thuế mua vào của người bán đã kê khai, nộp thuế đầy đủ để xem xét. giải quyết hoàn thuế. Quy định này áp dụng cho kỳ tính thuế từ tháng 7/2025 hoặc quý III/2025.

...

II. Rủi ro nếu người bán nộp thuế GTGT thì người mua mới được hoàn thuế.

Theo VCCI, phản ảnh từ doanh nghiệp cho rằng quy định trên là không phù hợp bởi hiện nay người mua trả tiền thuế VAT cho người bán, sau khi nhận số tiền này thì người bán chủ động nộp vào ngân sách nhà nước. Nhưng người mua sẽ không có quyền can thiệp hay quản lý việc nộp thuế của người bán.

VCCI đánh giá: "Quy định như hiện tại sẽ khiến người mua chịu toàn bộ rủi ro không được hoàn thuế, trong khi không phải lỗi của bên bán." Và cho rằng chỉ có cơ quan thuế mới quyền hạn quản lý gồm hệ thống tiếp nhận thông tin kê khai và nộp thuế; đình chỉ hóa đơn, yêu cầu ngân hàng cưỡng chế thuế hoặc yêu cầu hải quan phối hợp cấm người nợ thuế xuất cảnh để truy thu. Vì vậy, VCCI đề nghị hủy bỏ quy định này.

III. Các vấn đề khác

Về điều kiện khấu trừ thuế VAT đầu vào với chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trong dự thảo quy định "phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thế VAT".

Theo VCCI, quy định này gây khó khăn đối với các doanh nghiệp có các giao dịch mua bán nhỏ lẻ, tiền thưởng hoặc hỗ trợ trực tiếp cho người lao động.

Các doanh nghiệp thường có các chế độ ưu đãi, phúc lợi cho người lao động: chi phí ăn uống, đi lại, công tác. Ngoài ra, còn có những khoản tiền mặt được ứng trước để thanh toán trước, những khoản khích lệ người lao động khi đạt hiệu quả công việc tốt...Do vậy, việc đảm bảo các doanh nghiệp trên 5 triệu đồng có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là không khả thi.

Để hỗ trợ tạo thuận lợi cho việc khấu trừ thuế VAT cho doanh nghiệp, VCCI đề nghị cơ quan soạn thảo giữ nguyên quy định ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt là 20 triệu đồng.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.