Chuẩn bị cho 01/07/2025: Thuế GTGT 2024 & hóa đơn điện tử – Doanh nghiệp cần biết

• Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Luật GTGT 2008
• Thông tư 32/2025/TT-BTC, ban hành ngày 31/05/2025, hướng dẫn quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, có hiệu lực từ 01/06/2025, thay thế Thông tư 78/2021

Lộ trình triển khai và hiệu lực

01/06/2025:

• Áp dụng chính thức Thông tư 32/2025/TT-BTC với hóa đơn điện tử mới.
• Các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh phải áp dụng theo mẫu hóa đơn, quy trình mới.
• Bắt đầu triển khai chương trình "hóa đơn may mắn" để tăng tính minh bạch và khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn.

01/07/2025:

• Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực.
• Mọi quy định về thuế suất, hoàn thuế, điều kiện khấu trừ theo Luật mới được thực hiện.
• Doanh nghiệp và cơ quan thuế tiến hành điều chỉnh quy trình kê khai, hoàn thuế, kiểm tra xử lý theo luật mới.

Các điểm mới quan trọng về thuế suất và hoàn thuế GTGT

Mở rộng thuế suất 0%:

• Nhóm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% rộng rãi hơn, bao gồm cả xây dựng công trình xuất khẩu, vận tải quốc tế, dịch vụ liên quan đến xuất khẩu.
• Giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí thuế, nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Hoàn thuế GTGT đầu vào:

• Doanh nghiệp có tổng thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu VND trong 12 tháng hoặc 4 quý sẽ được hoàn thuế theo tháng hoặc quý thay vì chờ kết thúc năm tài chính.
• Rút ngắn thời gian hoàn thuế, tăng tính thanh khoản cho doanh nghiệp.

Mở rộng nhóm không chịu thuế:

• Nâng mức doanh thu miễn thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh từ mức thấp hơn lên tới 200 triệu VND/năm.
• Giảm gánh nặng kê khai thuế cho các cá nhân, hộ kinh doanh quy mô nhỏ, giúp thúc đẩy hoạt động kinh tế cá thể.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

• Cần có hóa đơn GTGT hợp lệ hoặc chứng từ nộp thuế nhập khẩu.
• Với hàng hóa xuất khẩu: bắt buộc phải có hợp đồng kinh tế, tờ khai hải quan, phiếu đóng gói hoặc vận đơn, và thanh toán phải thực hiện không dùng tiền mặt để đảm bảo tính minh bạch và dễ kiểm soát.

Những điểm cần lưu ý trong hóa đơn điện tử mới

Hiệu lực và phạm vi áp dụng:

• Từ 01/06/2025, Thông tư 32/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC.
• Áp dụng cho toàn bộ tổ chức, cá nhân kinh doanh ở mọi hình thức, bao gồm cả các bên trung gian cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử đủ điều kiện.
• Đảm bảo sự đồng bộ, hiện đại và minh bạch trong việc phát hành và quản lý hóa đơn.

Chương trình “hóa đơn may mắn”:

• Cục Thuế được phép tổ chức chương trình quay thưởng dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử, nhằm tăng cường sự minh bạch, khuyến khích người tiêu dùng yêu cầu hóa đơn khi mua hàng.
• Tạo thêm động lực chống thất thu thuế, nâng cao ý thức người tiêu dùng và doanh nghiệp về việc sử dụng hóa đơn hợp pháp.

Mẫu hóa đơn mới & chuyển đổi áp dụng:

• Mẫu hóa đơn điện tử được cập nhật, bao gồm mẫu hóa đơn GTGT đồng thời là tờ khai hoàn thuế.
• Hướng dẫn chi tiết việc chuyển đổi từ mẫu hóa đơn cũ sang mẫu hóa đơn mới áp dụng cho các hoạt động kinh doanh đặc thù như cho thuê tài chính theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống hóa đơn điện tử và thực hiện theo đúng hướng dẫn để đảm bảo tính hợp lệ và thuận tiện trong việc kê khai thuế.Việc triển khai đồng bộ Luật Thuế GTGT mới cùng các hướng dẫn về hóa đơn điện tử sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, thúc đẩy sự minh bạch và phát triển bền vững cho nền kinh tế. Doanh nghiệp và người nộp thuế cần chủ động cập nhật, tuân thủ để tận dụng tối đa những ưu đãi và thuận lợi mà chính sách mới mang lại.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.