Tạm Ứng Lương Có Chịu Thuế TNCN Không? Hướng Dẫn Chi Tiết

AGS Thanh - ACC

3 thg 6, 2025

Bạn đang băn khoăn liệu tạm ứng tiền lương có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không và mức tạm ứng tối đa là bao nhiêu? Đây là những câu hỏi thường gặp mà nhiều người lao động quan tâm. AGS sẽ giải đáp thắc mắc này cho bạn!

1. Khi Nào Người Lao Động Được Tạm Ứng Tiền Lương?

Is a salary advance subject to personal income tax (PIT)?

Người lao động có thể được tạm ứng tiền lương trong nhiều trường hợp khác nhau, cụ thể như sau:

Theo thỏa thuận: Người lao động và người sử dụng lao động có thể thỏa thuận về việc tạm ứng tiền lương mà không bị tính lãi.
Thực hiện nghĩa vụ công dân: Nếu người lao động tạm thời nghỉ việc để thực hiện nghĩa vụ công dân từ 01 tuần trở lên, họ sẽ được tạm ứng tiền lương tương ứng với số ngày nghỉ. Tuy nhiên, mức tạm ứng tối đa không quá 01 tháng tiền lương theo hợp đồng lao động và người lao động phải hoàn trả số tiền này.
Nghỉ phép hàng năm: Khi nghỉ phép hàng năm, người lao động được tạm ứng một khoản tiền ít nhất bằng tiền lương của những ngày nghỉ.
Lương theo sản phẩm/khoán: Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm hoặc theo khoán, nếu công việc kéo dài nhiều tháng, họ sẽ được tạm ứng tiền lương hàng tháng theo khối lượng công việc đã làm trong tháng.
Bị tạm đình chỉ công việc: Trong thời gian bị tạm đình chỉ công việc (không quá 15 ngày, trường hợp đặc biệt không quá 90 ngày), người lao động được tạm ứng 50% tiền lương trước khi bị đình chỉ.
Áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời: Người lao động cũng có thể được tạm ứng tiền lương trong trường hợp cần áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời để giải quyết vụ án dân sự, nhằm bảo vệ quyền lợi chính đáng.

Lưu ý rằng người lao động nhập ngũ theo quy định của Luật Nghĩa vụ quân sự thì không được tạm ứng tiền lương.

2. Mức Tối Đa Được Tạm Ứng Tiền Lương Là Bao Nhiêu?

Mức tạm ứng tiền lương tối đa sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể:

Nếu người lao động tạm thời nghỉ việc để thực hiện nghĩa vụ công dân từ 01 tuần trở lên, mức tạm ứng tiền lương sẽ tương ứng với số ngày nghỉ, nhưng tối đa không quá 01 tháng tiền lương theo hợp đồng lao động và người lao động phải hoàn trả số tiền đã tạm ứng.
Đối với các trường hợp khác, pháp luật không quy định mức tạm ứng tiền lương tối đa. Mức tạm ứng sẽ do người lao động và người sử dụng lao động tự thỏa thuận và không bị tính lãi.

3. Tạm Ứng Tiền Lương Có Chịu Thuế Thu Nhập Cá Nhân Không?

Pháp luật hiện hành không quy định rõ ràng về việc tiền tạm ứng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Tuy nhiên, theo quy định về thuế TNCN, tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công là các khoản thu nhập chịu thuế.
Do đó, mặc dù là tạm ứng, khoản tiền này vẫn được coi là một phần của tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động. Vì vậy, tiền tạm ứng sẽ vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân như một phần của tiền lương khi tính toán thu nhập chịu thuế cuối cùng. Việc khấu trừ thuế sẽ được thực hiện khi người sử dụng lao động trả thu nhập cho người lao động.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.