個人所得税（PIT)：定義と清算方法

HCM JP Ngân Trâm

7 thg 7, 2025

個人所得税（PIT）は個人所得に課される直接税であり、国家予算において重要な役割だけでなく、個人にとって大切な権利・義務を確保しています。個人所得税についてよく理解することで、法的リスクを避け、個人の財務を最適化することができます。以下の記事で、AGS と共にPITの定義、計算方法、個人所得税の清算方法について詳しく調べていきましょう。

1．個人所得税（PIT）とは？

a.　個人所得税の定義と重要性

個人所得税（Personal Income Tax）は、給与、設備投資、資本移転など、所得源から得た所得者が国に納める税金です。PITは、予算の歳入を確保するだけでなく、社会における所得の均衡を維持するための手段でもあります。

b.　個人所得税に関連する基本用語

居住者個人：ベトナム滞在開始日から1暦年または連続12ヶ月間に183日以上ベトナムに滞在していることあるいはベトナムに永住権（登録された永住権または期間賃貸契約に基づいてベトナムに居住するための賃貸住宅を含む）があることのいずれかの条件を満たす者です。
非居住者個人：居住者の条件を満たさない者です。

c.　個人所得税の計算式

個人所得税の支払額は、以下の計算式に従って計算されます。

個人所得税の支払額 = 課税所得 × 税率

その中、課税所得とは、税金の免除や家族控除などを差し引いた後の所得のことです。

d.　ベトナム個人所得税の対象者

2007年個人所得税法第2条に基づき、個人所得税の対象はベトナム領土内外で課税所得が発生した居住者個人およびベトナム領土内で課税所得が発生した非居住者個人です。

または、給与に基づいて、月収1100万VND（年収1億3200万VND）を超える人は個人所得税を支払うことができます。

2．個人所得税の清算方法

a.　個人所得税の清算とは

個人所得税の精算は、課税期間後に個人が支払う必要がある、または還付される税額を申告、計算、および決定するプロセスです。

b.　なぜ個人所得税の清算を実施する必要がある？

個人所得税は以下の理由により清算されなければなりません。

正確性の確保: 確定申告により、個人が納税すべき税額を決定し、税金の過払いや不足払いを回避できます。
納税義務の平等: すべての個人が公平かつ合法的に納税義務を履行できるようにします。
過剰なお金の還付: 年間を通じて過剰な税金を納税した場合、清算を通じてその金額を還付されることができます。
財務情報の提供: 税金の精算は、個人が年間の財務状況をまとめ、報告する方法でもあります。
法律遵守: 税金の清算は法律上の義務であり、個人が法的リスクを避けるのに役立ちます。

つまり、個人所得税の精算は、税務当局が支払われた個人所得税の額と調整が必要な税額を管理するのに役立つと同時に、返金が必要な過剰な税金がある場合に従業員の権利を保証するのに有義があります。

c.　オンラインでの個人所得税の自己清算をする２つの方法

税務署ウェブサイトにおける個人所得税の納税

ステップ 1：税務署のサイト(https://canhan.gdt.gov.vn/ ) にアクセスします。

次は「個人」“Cá nhân” を選択してログイン “ đăng nhập” にします。

ステップ 2：「税金の精算」 “Quyết toán thuế” を選択し、「オンライン申告」“Kê khai trực tuyến”を選択します。

ステップ3：納税申告情報を選択し、必須情報を入力します。

ステップ4：納税申告書を入力します。

ステップ5：申告書を提出します。

ステップ6：申告書の印刷と署名をします。

ステップ 7：税務署の第 1 部に提出します。

納税者は、ID カード/市民 ID カード、税金控除証明書、印刷された納税申告書 (署名済み) を持参し、申告書を送信した税務署の第 1 部に提出します。

eTaxモバイルによる個人所得税の納税

ステップ1：ホームページで、「個人所得税確定申告サポート」 “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN” =>「確定申告サポート」 “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán” を選択します。後で、[検索] をクリックします。

ステップ 2：「推奨申告書 02/QTTTNCN の作成」“Tạo tờ khai 02/QTTTNCN gợi ý” をクリックすると、自動的に申告書タイプ等の情報が表示されます。

ステップ 3：申告書を提出する税務当局がシステムによって決定されます。

ステップ 4：税務当局を識別すると、税務登録に応じて自動的に納税者の一般情報が表示されます。

ステップ 5：申告書の[20]から[48]までの指標を確認して、データを編集します。

ステップ6：完了するお知らせが表示されて、申告書を送信します。次に付録添付をします。

ステップ 7：納税者の電話番号に送信された OTP を入力し、[確認] “Xác nhận” を選択します。「申告の送信が成功しました」 “Nộp tờ khai thành công” という通知画面が表示されます。

つまり、本記事には個人所得税の定義及び納税の透明性と合法性を確保するための納税清算プロセスについて解説しました。個人所得税を理解することは、納税義務を効果的に履行し、法令遵守を確保し、個人の財務を最適化するのに役立ちます。そのため、個人所得税関連の法的文書の変化を注意深く追跡し、タイムリーにアップデートしていく必要があります。

AGSの記事をお読みいただきありがとうございました。本記事は皆様の生活や仕事にお役に立てた情報をお届けできたことを願っております。今後も最新の有益な情報やAGSでの魅力的な求人情報を提供してまいりますので、ぜひ引き続きフォローしをお願い致します。