Cách lập hóa đơn điều chỉnh thuế suất 8% lên 10% theo quy định mới

AGS Thanh - ACC

8 thg 8, 2025

Những ngày cuối năm, các doanh nghiệp đang đau đầu với những vấn đề liên quan đến thuế, đặc biệt là hóa đơn. Hai câu hỏi được tìm kiếm nhiều nhất trên các diễn đàn hiện nay là: Xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất từ 8% lên 10% như thế nào? Xử lý hóa đơn mua của cơ quan thuế trong trường hợp không tiếp tục sử dụng ra sao? Nếu bạn cũng đang gặp phải những vướng mắc tương tự, hãy cùng AGS tìm hiểu chi tiết về cách giải quyết những vấn đề này trong bài viết dưới đây nhé!

1. Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh thuế suất từ 8% lên 10%

Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 23/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai cách để điều chỉnh hóa đơn đã xuất sai thuế suất:

Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh.
- Bạn cần lập một hóa đơn điện tử mới với nội dung "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm".
- Sau đó, người bán và người mua cùng khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh.
Cách 2: Lập hóa đơn thay thế.
- Bạn lập một hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập sai.
- Trên hóa đơn mới này cần có dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm".
- Người bán và người mua cũng phải khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị thay thế.

Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, người bán thực hiện ký số và gửi cho người mua. Tùy thuộc vào việc sử dụng hóa đơn có mã hay không có mã của cơ quan thuế, người bán sẽ gửi trực tiếp cho người mua hoặc gửi cho cơ quan thuế để được cấp mã trước khi gửi cho người mua.

2. Xử lý hóa đơn mua của cơ quan thuế trong trường hợp không tiếp tục sử dụng

Theo Điều 25 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 2 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), việc xử lý hóa đơn đã mua của cơ quan thuế khi không tiếp tục sử dụng được quy định như sau:

Khi ngưng sử dụng mã số thuế: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải dừng việc sử dụng các hóa đơn chưa dùng. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ có thông báo về việc hóa đơn chưa lập hết giá trị sử dụng.
Khi chuyển sang dùng hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện tiêu hủy hóa đơn đã mua của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 27 Nghị định 123/2020/NĐ-CP trước khi chính thức sử dụng hóa đơn điện tử.

3. Phương thức và thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã đến cơ quan thuế

Đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc các lĩnh vực như bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán hoặc bán điện, nước, thì phương thức chuyển dữ liệu sẽ là:

Phương thức chuyển: Sử dụng bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT để gửi cho cơ quan thuế.
Thời điểm chuyển: Chậm nhất là thời hạn gửi tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Nếu có phát sinh hóa đơn điều chỉnh, hủy bỏ, người bán sẽ cập nhật trực tiếp trên bảng tổng hợp dữ liệu của các kỳ tiếp theo thay vì gửi thông báo hóa đơn đã lập sai.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.