Các lỗi thường gặp khi kê khai thuế GTGT và cách tránh
Bạn là một kế toán mới nhận công việc tại một doanh nghiệp thương mại vừa và nhỏ. Sau vài tháng làm quen, bạn bắt đầu đảm nhận công việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng tháng. Dù đã học lý thuyết rất kỹ, nhưng khi bắt tay vào thực tế, bạn nhận ra việc kê khai thuế không hề đơn giản. Những lỗi nhỏ trong quá trình kê khai có thể dẫn đến hậu quả lớn như bị phạt hành chính, bị loại chi phí, thậm chí ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp với cơ quan thuế.
Vậy đâu là những lỗi thường gặp nhất khi kê khai thuế GTGT, và làm sao để tránh chúng một cách hiệu quả? Hãy cùng AGS điểm qua những lỗi thường gặp nhé!
1. Kê khai sai hoặc thiếu chỉ tiêu trong tờ khai thuế
❌ Lỗi phổ biến:
-
Ghi sai chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT (ví dụ: kê nhầm doanh thu không chịu thuế vào phần chịu thuế).
-
Bỏ sót chỉ tiêu như [21] - Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang, hoặc [43] - Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn.
✅ Cách tránh:
-
Soát lại tờ khai trước khi nộp, đối chiếu với sổ sách kế toán.
-
Sử dụng phần mềm kế toán đồng bộ với phần mềm kê khai thuế (HTKK hoặc phần mềm tích hợp XML) để hạn chế nhập sai.
-
Có bảng kiểm (checklist) nội bộ để rà soát các chỉ tiêu quan trọng.
2. Kê khai hóa đơn đầu vào không hợp lệ
❌ Lỗi phổ biến:
-
Kê khai hóa đơn của bên bán không hoạt động tại thời điểm lập hóa đơn.
-
Hóa đơn không có đầy đủ các tiêu thức bắt buộc (thiếu mã số thuế, sai ngày tháng…).
-
Hóa đơn kê khai quá thời hạn (theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào là 6 tháng).
✅ Cách tránh:
-
Tra cứu hóa đơn trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế (https://hoadondientu.gdt.gov.vn).
-
Lưu trữ hóa đơn đầu vào hợp lệ ngay khi nhận và lập bảng kê theo dõi.
-
Luôn cập nhật thời hạn kê khai theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính.
3. Kê khai hóa đơn đầu ra sai thời điểm
❌ Lỗi phổ biến:
-
Lập hóa đơn nhưng không kê khai ngay trong kỳ phát sinh (ví dụ: lập hóa đơn tháng 8 nhưng kê khai sang tháng 9).
-
Cố tình dồn hóa đơn sang kỳ sau để “giảm” doanh thu tạm tính.
✅ Cách tránh:
-
Thiết lập quy trình nội bộ buộc kế toán phải kê khai hóa đơn đúng kỳ.
-
Ghi chú rõ thời điểm xuất hóa đơn để tránh nhầm kỳ.
-
Kiểm tra đối chiếu doanh thu trong phần mềm kế toán và tờ khai thuế GTGT theo từng tháng.
4. Không kê khai điều chỉnh kịp thời
❌ Lỗi phổ biến:
-
Phát hiện sai sót nhưng không làm tờ khai bổ sung.
-
Kê khai điều chỉnh sai cách, dẫn đến số liệu không khớp, bị truy thu.
✅ Cách tránh:
-
Khi phát hiện sai sót, cần lập tờ khai bổ sung (tờ khai 01/KHBS) kèm bảng giải trình và tài liệu liên quan.
-
Ghi rõ lý do điều chỉnh, đảm bảo phù hợp với nguyên tắc điều chỉnh theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
-
Nếu sai sót lớn, nên tham khảo ý kiến của cán bộ thuế hoặc đơn vị tư vấn.
5. Không cập nhật kịp các thay đổi từ cơ quan thuế
❌ Lỗi phổ biến:
-
Kê khai theo mẫu cũ, quy định cũ (ví dụ: dùng mẫu 01/GTGT cũ khi đã chuyển sang kê khai theo mẫu điện tử).
-
Áp dụng sai tỷ lệ thuế suất (chẳng hạn: không cập nhật thuế suất ưu đãi giảm từ 10% xuống 8% trong một số thời kỳ theo Nghị quyết 43/2022/QH15).
✅ Cách tránh:
-
Theo dõi các văn bản pháp luật mới tại cổng thông tin của Tổng cục Thuế: https://gdt.gov.vn
-
Tham gia các buổi tập huấn thuế do chi cục hoặc hội nghề nghiệp tổ chức.
-
Có bộ phận cập nhật chính sách thuế mới trong doanh nghiệp hoặc thuê ngoài.
6. Không nộp tờ khai hoặc nộp chậm
❌ Lỗi phổ biến:
-
Quên hạn nộp tờ khai (hàng tháng hoặc hàng quý).
-
Nộp tờ khai sau hạn mà không có lý do chính đáng ⇒ bị phạt hành chính.
✅ Cách tránh:
-
Tạo lịch nhắc việc định kỳ (nên dùng Google Calendar hoặc phần mềm quản lý công việc).
-
Đăng ký nhận email nhắc hạn từ Tổng cục Thuế hoặc phần mềm HTKK/efy/iTax…
-
Có ít nhất 2 người trong phòng kế toán cùng kiểm tra lịch nộp.
.png)
