Danh sách “thiên đường thuế” với thuế TNDN bằng 0%

DAD Huyen ACC

24 thg 9, 2025

Trong nhiều năm qua, mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đã trở thành một “vũ khí” quan trọng để các quốc gia và vùng lãnh thổ cạnh tranh thu hút đầu tư. Một số nơi còn chọn cách áp dụng thuế suất 0%, biến mình thành những “thiên đường thuế” nổi tiếng, thu hút hàng loạt tập đoàn đa quốc gia đặt trụ sở. Vậy đâu là những nơi có thuế TNDN bằng 0% trên thế giới?

Danh sách các quốc gia và vùng lãnh thổ có thuế TNDN 0%

Theo dữ liệu từ Trading Economics và PwC (tính đến tháng 6/2024), phần lớn các quốc gia/vùng lãnh thổ không áp thuế TNDN nằm ở khu vực Caribbean, Thái Bình Dương và một số lãnh thổ thuộc Anh. Dưới đây là những cái tên tiêu biểu:

Anguilla, Quần đảo British Virgin, Vanuatu, Cayman Islands, Bahamas, Turks & Caicos, Wallis & Futuna: Không chỉ thuế TNDN bằng 0% mà cả thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi nhuận vốn cũng đều 0%.
Isle of Man, Guernsey, Jersey: Thuế TNDN 0%, nhưng có thuế thu nhập cá nhân 20%. Ngoài ra, doanh nghiệp tài chính – ngân hàng hoặc bán lẻ có lợi nhuận trên 500.000 bảng vẫn phải chịu thuế.
Bermuda: Hiện tại áp dụng thuế TNDN 0%, song từ năm 2025 sẽ đánh thuế 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 800 triệu USD/năm trở lên.
Bahrain: Thuế TNDN 0% với hầu hết ngành nghề, ngoại trừ doanh nghiệp dầu khí – phải chịu mức thuế lên tới 46%.
Saint Barthélemy: Không thu TNDN, nhưng đánh thuế lợi nhuận từ vốn đầu tư 25%.

Nhờ mức thuế 0%, nhiều nơi trong số này trở thành “điểm nóng” đăng ký công ty offshore, đặc biệt là các quỹ đầu tư, công ty tài chính và dịch vụ quốc tế.

Xu hướng toàn cầu: Thuế tối thiểu 15%

Dù hấp dẫn, chính sách thuế 0% đang chịu áp lực lớn từ cộng đồng quốc tế. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã đề xuất mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia, nhằm ngăn chặn tình trạng dịch chuyển lợi nhuận sang “thiên đường thuế”. Khi chính sách này có hiệu lực, sức hút của những vùng lãnh thổ áp dụng thuế TNDN 0% có thể giảm đáng kể.

Kết luận

Thuế TNDN 0% đem lại lợi thế cạnh tranh to lớn cho các quốc gia, vùng lãnh thổ trong việc thu hút vốn đầu tư quốc tế. Tuy nhiên, trong bối cảnh toàn cầu đang hướng tới một chuẩn mực thuế tối thiểu, doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng khi lựa chọn “thiên đường thuế” làm nơi đặt trụ sở. Sự minh bạch, uy tín và tính ổn định pháp lý mới chính là yếu tố quyết định cho sự phát triển bền vững lâu dài.