Doanh nghiệp kiểm toán được Kiểm toán nhà nước ủy thác kiểm toán phải đáp ứng các điều kiện gì?

Để được Kiểm toán nhà nước xem xét và lựa chọn ủy thác kiểm toán, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Tư cách pháp lý và uy tín:
• Là doanh nghiệp kiểm toán hoạt động hợp pháp và có tên trong danh sách công khai của Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (đối với lĩnh vực chứng khoán), hoặc Ngân hàng Thế giới (đối với các dự án có vốn WB).
• Trong 3 năm liền kề trước đó, không có sai phạm về chất lượng kiểm toán bị các cơ quan nhà nước hoặc hội nghề nghiệp xử lý.
• Độc lập, không xung đột lợi ích:
• Không thực hiện dịch vụ cho đơn vị được kiểm toán: Trong 3 năm liền kề trước đó và trong suốt thời gian từ thời kỳ kiểm toán đến khi ký hợp đồng ủy thác, doanh nghiệp không được thực hiện các dịch vụ như ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, kiểm toán, định giá tài sản, tư vấn quản lý, hoặc tư vấn tài chính cho đơn vị được kiểm toán.
• Không có mối quan hệ với đơn vị được kiểm toán:
• Người quản lý, điều hành của doanh nghiệp kiểm toán không phải là thành viên, cổ đông sáng lập, hoặc có quan hệ kinh tế, tài chính với đơn vị được kiểm toán.
• Không có mối quan hệ gia đình (bố mẹ, vợ chồng, con, anh chị em ruột...) với người quản lý, điều hành, thành viên ban kiểm soát, hoặc kế toán trưởng của đơn vị được kiểm toán.
• Người quản lý, điều hành, thành viên ban kiểm soát, hoặc kế toán trưởng của đơn vị được kiểm toán không được đồng thời góp vốn có ảnh hưởng đáng kể vào doanh nghiệp kiểm toán.
• Doanh nghiệp kiểm toán và đơn vị được kiểm toán không có cùng một cá nhân hoặc tổ chức thành lập hoặc tham gia thành lập.

Nội dung hợp đồng ủy thác kiểm toán

Hợp đồng ủy thác kiểm toán giữa Kiểm toán nhà nước và doanh nghiệp kiểm toán phải bao gồm các nội dung chính sau:

• Thông tin các bên: Tên, địa chỉ, số điện thoại, tài khoản giao dịch, người đại diện của cả hai bên.
• Chi tiết nội dung kiểm toán: Mục tiêu, đối tượng, phạm vi, nội dung, thời kỳ kiểm toán, và đơn vị được kiểm toán cụ thể.
• Quy định chuyên môn: Các chuẩn mực, quy trình kiểm toán, quy định về đạo đức, giám sát, và kiểm soát chất lượng kiểm toán được áp dụng.
• Trách nhiệm và quyền hạn: Quy định rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của mỗi bên.
• Kết quả thực hiện: Xác định rõ các sản phẩm sẽ được bàn giao, bao gồm báo cáo kiểm toán, biên bản kiểm toán, và các bằng chứng liên quan.
• Phí và phương thức thanh toán: Chi tiết về chi phí ủy thác và cách thức thanh toán.
• Thời hạn và cam kết: Thời gian hoàn thành, cam kết thực hiện của các bên và thủ tục giải quyết tranh chấp.
• Hiệu lực và các điều khoản khác: Thời hạn hiệu lực của hợp đồng và các điều khoản khác (nếu có).

Việc kiểm tra, giám sát hợp đồng ủy thác

Kiểm toán nhà nước có quyền và trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc thực hiện hợp đồng ủy thác để đảm bảo chất lượng kiểm toán. Doanh nghiệp được ủy thác có nghĩa vụ chấp hành sự kiểm tra này theo các quy định của pháp luật và của Kiểm toán nhà nước.